應(yīng)納稅所得額這個數(shù)是怎么得來的？是企業(yè)利潤表里利潤按照稅法規(guī)定調(diào)增調(diào)減得來的嗎？是不是用應(yīng)納稅所得額乘所得稅率后就是企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交的所得稅費(fèi)用？

我今年1月份月份申報去年的企業(yè)所得稅的時候，12月份的利潤表是有利潤的，但是有 研發(fā)費(fèi)用加計扣除，減掉后顯示利潤就是負(fù)數(shù)了 就沒有繳納企業(yè)所得稅 那我4月份申報企業(yè)所得稅。。稅務(wù)上的上一季度的利潤按照加計扣除后的負(fù)數(shù)來累計這季度的利潤嗎？

利潤表里面的利潤總額在預(yù)繳時填報申報表，在進(jìn)行納稅調(diào)整事項后還要進(jìn)行填納稅調(diào)整明細(xì)表，然后，再填納稅申報表，最后實際應(yīng)繳納的還需要填以前年度為彌補(bǔ)虧損，最后實際應(yīng)繳納的稅=（預(yù)繳時應(yīng)納稅所得額±納稅調(diào)整事項-以前年度未彌補(bǔ)虧損）??稅率，然后之前計算的稅如果以經(jīng)預(yù)繳，那么就是多退少補(bǔ)。我剛學(xué)這么說是不是對的@wu老師

第四季度利潤表，和年度利潤表數(shù)據(jù)一張嗎，就是申報所得稅時候要填寫營業(yè)收入，成本和利潤（報表是本年累計的），但這不是季度申報嗎？而且在申報所得稅之前要提交財務(wù)報表，這個利潤表和所得稅營業(yè)收入，成本，利潤總額得對應(yīng)，就是我不明白這個季度利潤表都按照本年累計填寫嗎

老師好，所得稅涉及的當(dāng)期和遞延，怎樣判斷該調(diào)增還是調(diào)減？會做分錄和計算，就是算最后應(yīng)交所得稅的時候，在利潤總額的基礎(chǔ)上加減會出錯。