立恒工業(yè)設計公司注冊于公司所得稅稅率15%的A國，2013年2月，立恒公司在深圳投資設立立恒（中國）投資有限公司，并于同年11 月與一家深圳電子設計公司共同投資設立立恒（深圳）工程設計有限責任公司，立恒中國持股80%。立恒（深圳）工程設計有限責任公司主要從事與環(huán)保自動化設備相關的工程設計，并從事相關設備的安裝、檢測等服務。2019年立恒（深圳）設計業(yè)務收入預計達 390萬人民幣。立恒（深圳）在自行承接業(yè)務外，還參與執(zhí)行立恒工業(yè)設計公司在中國簽訂的銷售及服務合同，具體的業(yè)務模式如下：立恒工業(yè)設計公司與中國客戶簽訂業(yè)務合同后，根據(jù)客戶的特定需求，提供環(huán)保工程所需設備的設計服務，然后根據(jù)設計成果，定制并向客戶銷售設備及相關器材，并提供設備售后安裝、測試和調試等服務。立恒工業(yè)設計公司向客戶收取的全部合同價款包括設備設計費 ；設備、器材價款；安裝、測試和調試服務費，收取費用分別對應于各項服務內容，并在合同中作分別列明。同時，為保護知識產權，立恒工業(yè)設計公司不向客戶單獨提供設計服務，合同執(zhí)行過程中產生的與設計有關的知識產權歸立恒工業(yè)設計公司所有。 在合同實際執(zhí)行中，其設計工作實際由立恒（深圳）完成；立恒工業(yè)設計公司在新加坡對設備、器材裝配后直接運至客戶所在地；售后安裝、測試和調試等服務，則由立恒（深圳）在客戶現(xiàn)場提供。 立恒工業(yè)設計公司按照向中國大陸客戶收取的全部合同價款確認收入。同時，立恒工業(yè)設計公司不向立恒（深圳）支付任何款項。因此，立恒（深圳）在賬務上不確認服務收入，其員工從事設計、售后安裝、測試和調試服務所發(fā)生的相關支出由記入立恒（深圳）的成本費用。 2019年11月，蘇州某企業(yè)準備向立恒工業(yè)設計公司購入環(huán)保工程設備。該企業(yè)的財務人員認為，在立恒工業(yè)設計公司上述業(yè)務模式下，當企業(yè)進口設備及有關器材時，需要把全部合同價款（即設備設計費，設備、器材價款，安裝、測試和調試服務費）作為完稅價格，計算繳納進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，由此將導致較高的進口成本。故該企業(yè)希望立恒工業(yè)設計公司對合同報價做出調整。在合同簽訂之前，立恒工業(yè)設計公司的銷售人員向大陸稅務咨詢機構詢問：該企業(yè)財務人員的說法是否正確？ 同時，立恒工業(yè)設計公司也非常關注立恒旗下相關公司的國內流轉稅合規(guī)情況，希望稅務咨詢機構分析立恒相關所有公司可能存在的國內流轉稅風險，以及可采取哪些改進方案；并要求咨詢機構對公司在華業(yè)務模式等商業(yè)安排或其他方面提出籌劃建議。

立恒工業(yè)設計公司注冊于公司所得稅稅率15%的A國，2013年2月，立恒公司在深圳投資設立立恒（中國）投資有限公司，并于同年11 月與一家深圳電子設計公司共同投資設立立恒（深圳）工程設計有限責任公司，立恒中國持股80%。立恒（深圳）工程設計有限責任公司主要從事與環(huán)保自動化設備相關的工程設計，并從事相關設備的安裝、檢測等服務。2019年立恒（深圳）設計業(yè)務收入預計達 390萬人民幣。立恒（深圳）在自行承接業(yè)務外，還參與執(zhí)行立恒工業(yè)設計公司在中國簽訂的銷售及服務合同，具體的業(yè)務模式如下： 立恒工業(yè)設計公司與中國客戶簽訂業(yè)務合同后，根據(jù)客戶的特定需求，提供環(huán)保工程所需設備的設計服務，然后根據(jù)設計成果，定制并向客戶銷售設備及相關器材，并提供設備售后安裝、測試和調試等服務。立恒工業(yè)設計公司向客戶收取的全部合同價款包括設備設計費 ；設備、器材價款；安裝、測試和調試服務費，收取費用分別對應于各項服務內容，并在合同中作分別列明。同時，為保護知識產權，立恒工業(yè)設計公司不向客戶單獨提供設計服務，合同執(zhí)行過程中產生的與設計有關的知識產權歸立恒工業(yè)設計公司所有。 在合同實際執(zhí)行中，其設計工作實際由立恒（深圳）完成；立恒工業(yè)設計公司在新加坡對設備、器材裝配后直接運至客戶所在地；售后安裝、測試和調試等服務，則由立恒（深圳）在客戶現(xiàn)場提供。 立恒工業(yè)設計公司按照向中國大陸客戶收取的全部合同價款確認收入。同時，立恒工業(yè)設計公司不向立恒（深圳）支付任何款項。因此，立恒（深圳）在賬務上不確認服務收入，其員工從事設計、售后安裝、測試和調試服務所發(fā)生的相關支出由記入立恒（深圳）的成本費用。 2019年11月，蘇州某企業(yè)準備向立恒工業(yè)設計公司購入環(huán)保工程設備。該企業(yè)的財務人員認為，在立恒工業(yè)設計公司上述業(yè)務模式下，當企業(yè)進口設備及有關器材時，需要把全部合同價款（即設備設計費，設備、器材價款，安裝、測試和調試服務費）作為完稅價格，計算繳納進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，由此將導致較高的進口成本。故該企業(yè)希望立恒工業(yè)設計公司對合同報價做出調整。在合同簽訂之前，立恒工業(yè)設計公司的銷售人員向大陸稅務咨詢機構詢問：該企業(yè)財務人員的說法是否正確？

1、我們公司屬于裝潢工程類行業(yè)，屬于從室內裝潢設計到購買家具，電器等整包，客戶只要拎包入住的那種，我們每個項目工期也長，至少要3個月后才能完工。每次簽訂施工合同后，業(yè)主會先打一部分的預付款給我們公司，當月工程又不能結束，這預收款需要當月作為銷售入賬申報納稅嗎？ 2、比如我們公司購進裝潢用主材和輔材，有的是13%稅率進項稅，而我們裝潢公司的增值稅稅率是9%，那我們開票出去是按9%還是按13%開票？謝謝！[抱拳]

公司為小規(guī)模企業(yè)，目前像A公司銷售設備，款項分兩次打款。同時我司還請B公司安裝道閘 銷售A公司設備，第一次 領用原材料 借：生產成本-基本生產成本-道閘設備：18984.24 貸：原材料：ABC：18984.24 原材料組裝成本庫存商品 借：庫存商品-道閘設備：18984.24 貸：生產成本-基本生產成本-道閘設備：18984.24 開具出售道閘設備50%預收款-發(fā)票 借：預收賬款：194173.50 貸：主營業(yè)務收入-道閘設備：192250.99 應交稅費-增值稅：1922.51 轉結主營業(yè)務成本 借：主營業(yè)務收入-道閘設備：24838.82 貸：庫存商品-道閘設備：24838.82 收到道閘設備50%款項 借：銀行存款：194173.50 貸：預收賬款：194173.50 B公司安裝道閘費 借：應付賬款 ：7700.00 貸：銀行存款：7700.00 目前已經全部開具銷售給A公司的發(fā)票并收到款項，以及付完安裝費尾款。請問，如何將道閘安裝費放到銷售產品中，作為成本費用

甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅準為13%和9%，企業(yè)所得稅稅率為25%銷售商品和提供勞務均屬于主營業(yè)務，商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時結轉銷售成本，該公司2022年發(fā)生的業(yè)務如下:10月1日甲公司與乙公司簽訂一項設備安裝合同，安裝期為4個月，合同總價款2000000元，適用增值稅稅率為9%。至12月31日，甲公司實際發(fā)生安裝費960000元，估計還將發(fā)生安裝費用640000元，甲公司向乙公司提供的設備安裝服務屬于某一時段內履行的履約義務，甲公司按照實際發(fā)生成本占總成本的比例確定履約進度，并在12月31日根據(jù)確認的收入開具增了值稅專用發(fā)票。合同簽訂日甲公司預收了乙公司含增值稅總收入50%的保證金。1)計算甲公司2022年末提供設備安裝應確認收入的金額，并編制確認收入和結轉成本的有關會計分錄。