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老師，出口退稅稅負率怎么算

2024-11-29 15:14
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-11-29 15:22

你好！ 出口退稅企業(yè)的稅負率怎么算 一家外銷和內(nèi)銷的混合型企業(yè)，因外銷大于內(nèi)銷，每月的進項稅額大于銷項稅額，留抵稅額較多，在這種情況下，稅負率應(yīng)該如何計算? 目前對于出口型生產(chǎn)企業(yè)稅負率的計算方法分二種情況： (1)期初進項留抵數(shù)中有以前年度出口但末申報退稅的進項留抵在內(nèi)，且數(shù)額較大，主要形成原因是由于新批的出口企業(yè)受一定條件限制，前十三個月不能申報出口退稅，其金額放在留抵進項中體現(xiàn)。且到年末仍有留抵，其留抵數(shù)的計算應(yīng)為上年末增值稅納稅申報表的期末留抵數(shù)-下年度1月份增值稅納稅申報上的本期免抵退貨物應(yīng)退稅額，此時期初留抵直接影響到下年度的稅負率，此時當年實際稅負率的計算方法：(全年銷售收入(內(nèi)外銷之和)*17%-當年進項)/全年銷售收入。 (2)對于不受上項因素影響的企業(yè)：稅負率的計算公式有二種： 第一種計算方法是(出口的免抵稅額內(nèi)銷的應(yīng)交稅金)/(內(nèi)銷的銷售額外銷的銷售額)=稅負] 第二種方法是：(全年銷售收入*17%-進項稅額期初進項留抵-期末進項留抵)/全年銷售收入。 此兩種計算方法的結(jié)果是一致的。 以上計算中的進項稅額均為進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出出口貨物進項轉(zhuǎn)出，期初期末留抵均為增值稅納稅申報上的留抵數(shù)-下期申報表當月免抵退貨物應(yīng)退稅額。

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快賬用戶8576 追問 2024-11-29 15:23

17%？老師，不是13%嗎

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齊紅老師 解答 2024-11-29 15:25

你好！公式中稅率按你們實際稅率替代

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你好！ 出口退稅企業(yè)的稅負率怎么算 一家外銷和內(nèi)銷的混合型企業(yè)，因外銷大于內(nèi)銷，每月的進項稅額大于銷項稅額，留抵稅額較多，在這種情況下，稅負率應(yīng)該如何計算? 目前對于出口型生產(chǎn)企業(yè)稅負率的計算方法分二種情況： (1)期初進項留抵數(shù)中有以前年度出口但末申報退稅的進項留抵在內(nèi)，且數(shù)額較大，主要形成原因是由于新批的出口企業(yè)受一定條件限制，前十三個月不能申報出口退稅，其金額放在留抵進項中體現(xiàn)。且到年末仍有留抵，其留抵數(shù)的計算應(yīng)為上年末增值稅納稅申報表的期末留抵數(shù)-下年度1月份增值稅納稅申報上的本期免抵退貨物應(yīng)退稅額，此時期初留抵直接影響到下年度的稅負率，此時當年實際稅負率的計算方法：(全年銷售收入(內(nèi)外銷之和)*17%-當年進項)/全年銷售收入。 (2)對于不受上項因素影響的企業(yè)：稅負率的計算公式有二種： 第一種計算方法是(出口的免抵稅額內(nèi)銷的應(yīng)交稅金)/(內(nèi)銷的銷售額外銷的銷售額)=稅負] 第二種方法是：(全年銷售收入*17%-進項稅額期初進項留抵-期末進項留抵)/全年銷售收入。 此兩種計算方法的結(jié)果是一致的。 以上計算中的進項稅額均為進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出出口貨物進項轉(zhuǎn)出，期初期末留抵均為增值稅納稅申報上的留抵數(shù)-下期申報表當月免抵退貨物應(yīng)退稅額。
2024-11-29
稅負率的計算公式有二種： 第一種計算方法是(出口的免抵稅額內(nèi)銷的應(yīng)交稅金)/(內(nèi)銷的銷售額外銷的銷售額)=稅負] 第二種方法是：(全年銷售收入*17%-進項稅額期初進項留抵-期末進項留抵)/全年銷售收入
2022-05-11
生產(chǎn)型出口企業(yè)增值稅稅負的三種計算公式： 1、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負率=（當期免抵稅額+當期應(yīng)納稅額）÷（當期應(yīng)稅銷售額+當期免抵退稅銷售額）×100% 2、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負率={[年度銷項稅額+年度免抵退銷售額×征收率-（年度進項稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額）]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額）+免抵退銷售額]}×100% 注意：以上公式中的進項稅額都是進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進項轉(zhuǎn)出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報表上的留抵數(shù)-下期（下年度）申報表當月免抵退貨物應(yīng)退稅額。 3、生產(chǎn)企業(yè)自營出口增值稅稅負率=（內(nèi)銷銷項+免抵退銷售額*征收率-進項稅額）÷（免抵退銷售額+內(nèi)銷銷售額）×100%
2022-04-28
1、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負率=（當期免抵稅額+當期應(yīng)納稅額）÷（當期應(yīng)稅銷售額+當期免抵退稅銷售額）×100% 2、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負率={[年度銷項稅額+年度免抵退銷售額×征收率-（年度進項稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額）]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額）+免抵退銷售額]}×100% 注意：以上公式中的進項稅額均為：進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進項轉(zhuǎn)出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報表上的留抵數(shù)-下期（下年度）申報表當月免抵退貨物應(yīng)退稅額。 3、生產(chǎn)企業(yè)自營出口增值稅稅負率=（內(nèi)銷銷項+免抵退銷售額*征收率-進項稅額）÷（免抵退銷售額+內(nèi)銷銷售額）×100%
2022-03-14
學(xué)員朋友您好，對于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，稅負率通常是按照退稅的那1個月來計算的。具體來說，稅負率是指生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的稅款占其銷售額的比例，通常用于評估企業(yè)的稅收負擔情況。在出口退稅的情況下，稅負率是指生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品所獲得的退稅金額與其銷售額的比例。由于出口退稅政策旨在鼓勵企業(yè)出口，因此生產(chǎn)企業(yè)通?？梢栽诔隹诤笸硕悾@意味著稅負率的計算時間點通常是在退稅的那個月。
2024-01-08
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