老師，我做一下稅的分錄，幫我看下哪個(gè)科目要改， 第一步購(gòu)入，借，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額，貸銀行存款 第二步結(jié)轉(zhuǎn)，借，應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅，貸，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 第三步，借，其他應(yīng)收款—出口退稅，貸，應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅 第四步收到退稅款，借，銀行存款，貸其他應(yīng)收款—出口退稅， 第二步和第三步是什么業(yè)務(wù)，什么時(shí)候做

第二步和第三步主要涉及出口退稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理環(huán)節(jié)。 一、業(yè)務(wù)解釋 第二步 “借：應(yīng)交稅費(fèi) — 出口退稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅額”： 這一步是在企業(yè)計(jì)算出口退稅時(shí)進(jìn)行的賬務(wù)處理。當(dāng)企業(yè)確定可以申請(qǐng)出口退稅時(shí)，將原本在 “應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅額” 中的對(duì)應(yīng)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到 “出口退稅” 科目，以表明這部分進(jìn)項(xiàng)稅額將用于申請(qǐng)出口退稅。 第三步 “借：其他應(yīng)收款 — 出口退稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 出口退稅”： 這一步是將企業(yè)預(yù)期能夠收到的出口退稅款確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。通過(guò)將 “應(yīng)交稅費(fèi) — 出口退稅” 的金額轉(zhuǎn)到 “其他應(yīng)收款 — 出口退稅”，表示企業(yè)對(duì)稅務(wù)部門即將退還的稅款有了應(yīng)收的權(quán)利。 二、操作時(shí)間 第二步通常在以下時(shí)間進(jìn)行操作： 企業(yè)完成出口貨物的銷售，并確定出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及根據(jù)出口退稅政策計(jì)算出可以申請(qǐng)的退稅額后，進(jìn)行這一步的賬務(wù)處理。一般是在申報(bào)出口退稅的期間，通常是每月或每季度，具體時(shí)間根據(jù)稅務(wù)部門的規(guī)定和企業(yè)的申報(bào)周期而定。 例如，企業(yè)在當(dāng)月完成了一批貨物的出口，在整理相關(guān)票據(jù)和數(shù)據(jù)后，確定符合出口退稅條件，并且在當(dāng)月的納稅申報(bào)期內(nèi)準(zhǔn)備申報(bào)出口退稅，此時(shí)就可以進(jìn)行這一步的賬務(wù)處理，將對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到出口退稅科目。 第三步緊接著第二步進(jìn)行操作： 在完成第二步的賬務(wù)處理后，立即將預(yù)期的出口退稅款確認(rèn)為其他應(yīng)收款。這一步的目的是在財(cái)務(wù)報(bào)表中明確反映企業(yè)對(duì)出口退稅款的應(yīng)收權(quán)益。 例如，企業(yè)在完成將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到出口退稅科目后，馬上進(jìn)行這一步的賬務(wù)處理，將 “應(yīng)交稅費(fèi) — 出口退稅” 的金額轉(zhuǎn)到 “其他應(yīng)收款 — 出口退稅”，以便在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)狀況和對(duì)出口退稅款的期待。

老師解釋的很詳細(xì)，明白！那我的1.2.3.4步科目做對(duì)了嗎，有可以不用做的分錄嗎，年底沒(méi)退完稅的，哪個(gè)科目有余額，我要把這個(gè)科目結(jié)轉(zhuǎn)嗎，結(jié)轉(zhuǎn)到哪里

年底未退完稅的科目余額及結(jié)轉(zhuǎn)處理 科目余額： 如果年底未退完稅，“其他應(yīng)收款 — 出口退稅” 和 “應(yīng)交稅費(fèi) — 出口退稅” 可能會(huì)有余額。其中，“其他應(yīng)收款 — 出口退稅” 反映企業(yè)尚未收到的出口退稅款，“應(yīng)交稅費(fèi) — 出口退稅” 則反映企業(yè)已經(jīng)計(jì)算出但尚未實(shí)際收到的出口退稅金額。 結(jié)轉(zhuǎn)處理： 一般情況下，年底未退完稅的科目不需要進(jìn)行特殊的結(jié)轉(zhuǎn)處理。這些余額可以在資產(chǎn)負(fù)債表中如實(shí)反映，待實(shí)際收到退稅款時(shí)，再按照第四步的分錄進(jìn)行處理。 但是，如果企業(yè)根據(jù)自身的財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求或內(nèi)部管理需要，可以對(duì)這些余額進(jìn)行分析和說(shuō)明，以便更好地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

老師，我可以不做第二步和第三步嗎

同學(xué)你好 這個(gè)不可以的

好的，老師，我們走exw出口的雜費(fèi)，要加在出口總價(jià)里算離岸價(jià)嗎，還是只按exw的價(jià)算離岸價(jià)

在 EXW（工廠交貨）貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下，出口雜費(fèi)一般不應(yīng)加在出口總價(jià)里來(lái)算離岸價(jià)（FOB）。 EXW 術(shù)語(yǔ)下，賣方在其所在地或其他指定的地點(diǎn)（如工場(chǎng)、工廠或倉(cāng)庫(kù)）將貨物交給買方處置時(shí)，即完成交貨。賣方不負(fù)責(zé)將貨物裝上買方安排的運(yùn)輸工具，也不負(fù)責(zé)辦理出口清關(guān)手續(xù)等，相關(guān)的費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)由買方承擔(dān)。 離岸價(jià)（FOB）通常是指在貨物裝上買方指定的運(yùn)輸工具（如船）時(shí)，賣方完成交貨義務(wù)的價(jià)格，包括貨物成本和將貨物裝上運(yùn)輸工具之前的費(fèi)用（如貨物在裝運(yùn)港裝上船之前的費(fèi)用）。而 EXW 價(jià)格基礎(chǔ)上的雜費(fèi)通常是買方負(fù)責(zé)支付的費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入以賣方角度計(jì)算的 FOB 價(jià)格中。 所以，一般只按 EXW 的價(jià)格不算雜費(fèi)來(lái)確定是否達(dá)到離岸價(jià)的條件。

如果報(bào)關(guān)單上是exw出口，雜費(fèi)500元，那我是收到票或者付款才做分錄，還是看到報(bào)關(guān)單就做

同學(xué)你好 按發(fā)票來(lái)做

好的，還有一個(gè)，我們確認(rèn)收入，借應(yīng)收國(guó)外客戶，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，現(xiàn)在收款走的是一達(dá)通，借銀行存款，貸應(yīng)收一達(dá)通款，我是哪里做不對(duì)嗎，這樣我的應(yīng)收國(guó)外客戶和應(yīng)收一達(dá)通兩個(gè)科目都不平

你應(yīng)該借應(yīng)收賬款-一達(dá)通

那和開票的應(yīng)收就不一致了，是確認(rèn)收入的時(shí)候就借方改這個(gè)，借，應(yīng)收一達(dá)通貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎

老師，國(guó)際的港雜費(fèi)，0稅率的，要找客戶收回來(lái)的嗎，還是確認(rèn)我們的費(fèi)用

你的賬務(wù)處理存在一些問(wèn)題。 當(dāng)確認(rèn)收入時(shí)，借：應(yīng)收國(guó)外客戶，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是正確的。 但收款通過(guò)一達(dá)通時(shí)，不能直接借：銀行存款，貸：應(yīng)收一達(dá)通款。正確的做法應(yīng)該是，當(dāng)一達(dá)通收到款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款，貸：應(yīng)收國(guó)外客戶。同時(shí)，如果一達(dá)通與你們之間存在代收代付的關(guān)系，應(yīng)該有相應(yīng)的結(jié)算憑證或協(xié)議，根據(jù)協(xié)議約定可能需要將一達(dá)通代收款項(xiàng)中屬于一達(dá)通的手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用進(jìn)行核算，比如借：銷售費(fèi)用 — 手續(xù)費(fèi)等，貸：應(yīng)收國(guó)外客戶。這樣才能使應(yīng)收國(guó)外客戶科目余額正確反映實(shí)際的收款情況，并且不會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收國(guó)外客戶和應(yīng)收一達(dá)通兩個(gè)科目不平的情況

收到，謝謝老師，我們出口報(bào)關(guān)沒(méi)有港雜費(fèi)，也沒(méi)有運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)，我們現(xiàn)在收到了，開的是國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)和運(yùn)輸代理港雜費(fèi)0稅率，我要做其他應(yīng)付款，還是做什么科目

做其他應(yīng)付款就可以了

好的太感謝老師了