這道題的疑問(wèn)點(diǎn)太多了，我就簡(jiǎn)寫(xiě)了 1，應(yīng)納稅所得額＝稅前利潤(rùn)?影響損益的可抵扣差異?影響損益的應(yīng)納稅差異。 未彌補(bǔ)虧損180是可抵扣差異，按這個(gè)公式，不是應(yīng)該580?180？但實(shí)際上是580-180，我理解不了的的是按公式算的所得額和按常規(guī)理解上算的所得額不一致 2，20年起稅率變了，會(huì)影響確認(rèn)19年所得稅費(fèi)用？ 3，由年初遞延資產(chǎn)和負(fù)債的金額，怎么算當(dāng)期發(fā)生的金額？ 請(qǐng)老師幫我解答一下，感謝

老師，您好，這是三道題，第一個(gè)是說(shuō)遞延所得稅資產(chǎn)是余額的概念，計(jì)算當(dāng)期的要用余額減去之前的余額，第二個(gè)是計(jì)算遞延所以稅資產(chǎn)期末余額，用各個(gè)數(shù)據(jù)想加，第三個(gè)我沒(méi)懂，計(jì)算期末遞延所得資產(chǎn)余額為什么不是用20，而是用20加上一個(gè)期初數(shù)，這兩個(gè)數(shù)都是因?yàn)閼?yīng)收賬款，應(yīng)該和第一個(gè)一樣道理啊

老師，你好，截圖里紅色的地方可以寫(xiě)成，借：以前年度損益調(diào)整 37.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 37.5。答案里為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債我沒(méi)有看懂，因?yàn)樯弦荒甏_認(rèn)了收入和成本當(dāng)時(shí)是繳納所得稅的，那么做所得稅匯算清繳時(shí)不是應(yīng)該減少應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅嗎

（二）甲公司本期購(gòu)入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，入賬成本是90000元，期末公允價(jià)值為1200000元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了40000元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為320000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。 要求： ?1.分析計(jì)算下列項(xiàng)目金額：（1）當(dāng)期所得稅（2）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（3）可抵扣暫時(shí)性差異 （4）遞延所得稅負(fù)債（5）遞延所得稅資產(chǎn)（6）遞延所得稅（7）所得稅費(fèi)用 2.編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

2. 簡(jiǎn)答題 甲公司司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。20×7年年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶(hù)的方余額為66萬(wàn)元(不是直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的),適用所得稅稅率為33%。稅法規(guī)定,從20×8年起,公司適用的所得稅稅率將由原來(lái)的33%改為25%。甲公20X7年新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬(wàn)元,轉(zhuǎn)回期初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元。甲公20×7年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。 要求：計(jì)算甲公司20×7年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額以及20×7年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。老師，幫我解答一下，謝謝