老師，你好，截圖里紅色的地方可以寫成，借：以前年度損益調(diào)整 37.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 37.5。答案里為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債我沒有看懂，因?yàn)樯弦荒甏_認(rèn)了收入和成本當(dāng)時(shí)是繳納所得稅的，那么做所得稅匯算清繳時(shí)不是應(yīng)該減少應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅嗎

根據(jù)圖一，藍(lán)色方框部分資料四，編制調(diào)整分錄，為什么答案只調(diào)整了累計(jì)折舊呢(只補(bǔ)提了折舊)，既然是在匯算清繳之前，那么當(dāng)期所得稅不也應(yīng)該要調(diào)整嗎？ 我感覺答案少寫了一步分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 96×25%＝24 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 24 如圖三，書上就寫了調(diào)整當(dāng)期所得稅的分錄。

麻煩不悔老師回答一下： 匯算清繳后的日后調(diào)整事項(xiàng)，假設(shè)是退貨，那么次年的會(huì)計(jì)賬上處理是： 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益-所得稅費(fèi)用 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅資產(chǎn) ？ 因?yàn)槲依斫獾氖?，這里的以前年度損益-所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用，都是為了把稅法上的所得稅費(fèi)用調(diào)整為會(huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用。 又因?yàn)橹皇菚?huì)計(jì)層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。 我的做法和理解對(duì)嗎？

老師，圖一和圖三兩個(gè)框框沒有懂。圖一，先確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延資產(chǎn)，在實(shí)際支付時(shí)，所得稅是調(diào)整的轉(zhuǎn)回的遞延資產(chǎn)和多支付100萬抵扣的所得稅。圖三那題我也是同樣的邏輯做的，借：以前年度損益調(diào)整，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。借應(yīng)交稅費(fèi)（90-80）*25%，貸以前年度調(diào)整所得稅 （90-80）*25%。但是為答案是直接90*25%呢

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額，2021年利潤總額為800萬元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下(1）取得國債利息收入80萬元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬元；(3）本期資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公價(jià)值為300萬元，取得時(shí)支付成本260萬元；(4）本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬元，存貨取得成本2000萬元：(5)2021年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費(fèi)的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為50萬元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣。要求(1）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3）計(jì)算甲公司2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(5）編制甲公司2021年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。老師拜托了，答完給好評(píng)