《財(cái)務(wù)會計(jì)》期末測試卷東方企業(yè)為增稅一般納稅人（稅率13%），2018年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：要求：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄（有明細(xì)科目的要注明。如果運(yùn)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）1.6月1日，張明報(bào)銷差旅費(fèi)3800元，交回多余的現(xiàn)金700元。2.6月1日接受華宇公司投資的專利權(quán)，確認(rèn)的價(jià)值為15萬元，增稅稅額為19500元。3.6月2日到外地采購材料，將采購款10000元匯往采購地銀行開立采購專戶。4.6月3日，銷售一批產(chǎn)品給A公司，貨已發(fā)出，貨款30000元，增值稅額為3900元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，另外發(fā)貨時(shí)墊付運(yùn)費(fèi)500元，已辦理貨款托收手續(xù)。（假定增值稅不折扣）5.6月5日，工會為退休職工發(fā)放米面，價(jià)值5000元。6.6月6日將5日收到的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓，以取得生產(chǎn)經(jīng)營所需的甲材料，該材料價(jià)款為39840元，增值稅費(fèi)為8160元。7.6月8日查明了500元現(xiàn)金短缺原因，其中300元是出納王旭工作失誤造成，200元無法查明原因。8.6月10日,向華泰企業(yè)采購材料,開出轉(zhuǎn)帳支票一張,預(yù)付材料款100000元.9.6月13日,總務(wù)科實(shí)行定額備用金制

1、請問企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 對應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應(yīng)收賬款10萬無法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

1、紅光機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅，適用的增值稅稅率為13%。5月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）6日，向本市第三鑄造廠購進(jìn)一批鑄鐵，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180000元，發(fā)票已通過認(rèn)證，款項(xiàng)已通過銀行匯款付訖，材料已驗(yàn)收入庫。 （2）9日，因鑄鐵質(zhì)量問題，發(fā)生進(jìn)貨退出。根據(jù)第三鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回的價(jià)款210000元及相關(guān)增值稅稅額已經(jīng)存入銀行。 （3）11日，按照合同約定，紅光機(jī)床廠接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，圓鋼的公允價(jià)值為360000元，稅額為46800元。 （4）15日，銷售10臺機(jī)床給A公司，實(shí)現(xiàn)的銷售收入2760000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅358800元，收回的貨款存入銀行存款賬戶，機(jī)床的成本為2000000元。根據(jù)合同約定，客戶在90天內(nèi)有權(quán)退貨。紅光機(jī)床廠根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批機(jī)器設(shè)備的退貨率為10%。該企業(yè)尚無有關(guān)該產(chǎn)品退貨率的歷史數(shù)據(jù)，也沒有其他可以參考的市場信息。 （5）銷售給A公司的10臺機(jī)床29日發(fā)生了兩臺銷售退回，均開具紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項(xiàng)。 做出業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

16.甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,甲公司2×19年度所得稅匯算清繳于2×20年3 月30日完成:2×19年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會批準(zhǔn)于2×20年3月30日對外報(bào)出2×20年1月1日至3 月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)甲公司于2×19年12月10日向乙公司賒銷一批商品,該批商品的售價(jià)為100萬元,成本為80 萬元,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%,商品已發(fā)出,至年末貨款未收到,由于乙公司財(cái)務(wù) 狀況不佳,年末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 因產(chǎn)品質(zhì)量原因,乙公司于2×20年2月10日將上述商品退回,并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照 稅法規(guī)定,銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時(shí)開具紅字增值稅專用 發(fā)票,并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理 (2)甲公司于2×19年12月15日向丙公司銷售一批商品,該批商品的不含稅價(jià)款為2000萬元,成 本為1600萬元,增值稅稅率為13%,商品已發(fā)出,貨款已收到 因產(chǎn)品外包裝質(zhì)量原因,2×20年2月15日接到丙公司通知要求在價(jià)格上折讓10%,否則將退貨。 經(jīng)過檢驗(yàn)同意丙公司要求,并收到對方開具的紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定,銷貨方收

某有限責(zé)任公司（以下簡稱某公司）為增值稅一般納人，企業(yè)適用增值稅率為13%。以下交易活動中銷售價(jià)格均不含增值稅額。某公司2022年11月份發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)11月1日，某公司因急需資金，將一張2022年12月1日到期，面額為600萬元，期限6個(gè)月的無息商業(yè)承兌匯票申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為3%，已辦妥相關(guān)手續(xù)，貼現(xiàn)所得已存入銀行。該貼現(xiàn)符合金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。(2)11月12日，向乙公司賒銷一批商品，貨款為100萬元，增值稅13萬元，規(guī)定的付款條件為：“2/10、1/20,N/30”，現(xiàn)金折扣不考慮稅，采用凈價(jià)法核算。(3)11月15日，向丙公司售出2萬件商品，單價(jià)400元，單位成本300元，增值稅發(fā)票已開出。協(xié)議約定,丙公司應(yīng)于12月15日前付款，并有權(quán)在2023年1月31日前退貨。某公司無法根據(jù)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率，假定商品退回實(shí)際發(fā)生時(shí)可沖減增值稅額。(4)11月20日，應(yīng)付丁公司賬款40萬元已到期，經(jīng)協(xié)商將其所欠丁公司賬款40萬元，轉(zhuǎn)為某公司普通股80000股抵付此項(xiàng)債務(wù)，某股票每股市價(jià)4.5元，每股面值1元，已辦妥相關(guān)手續(xù)。