借無形資產(chǎn)36000*20=720000 貸實(shí)收資本720000
【例題·計(jì)算分析題】A房地產(chǎn)開發(fā)公司屬于增值稅一般納稅人,與土地使用權(quán)及不動產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)的增值稅稅率均為9%,采用直線法進(jìn)行攤銷或計(jì)提折舊。有關(guān)業(yè)務(wù)如下: ?。?)2×20年1月20日,A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權(quán),價(jià)款50?000萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4?500萬元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付,土地使用權(quán)的使用年限為50年。當(dāng)日開始以出包方式建造辦公樓?! 。?)2×20年1月30日,A公司取得股東作為出資投入的一宗土地使用權(quán)及地上建筑物,土地使用權(quán)的價(jià)款為6?600萬元,地上建筑物的價(jià)款為3?600萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為918萬元,上述土地使用權(quán)及地上建筑物供管理部門辦公使用,預(yù)計(jì)使用50年?! 。?)2×20年3月20日,A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權(quán),價(jià)款100?000萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為9?000萬元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付,土地使用權(quán)的使用年限為70年,并在該土地上出包建造住宅小區(qū),建成后對外銷售?! ∫螅焊鶕?jù)以上資料編制相關(guān)會計(jì)分錄。
4、A房地產(chǎn)開發(fā)公司屬于增值稅一般納稅人,與土地使用權(quán)及不動產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)的增值稅稅率均為9%,采用直線法進(jìn)行攤銷或計(jì)提折舊。有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2×20年1月20日,A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權(quán),價(jià)款50000萬元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4500萬元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付,土地使用權(quán)的使用年限為50年。當(dāng)日開始以出包方式建造辦公樓。要求:根據(jù)以上資料分別編制2x20年1月20日及2x20年年末會計(jì)分錄(2)2×20年1月30日,A公司購買一宗土地使用權(quán)及地上建筑物,土地使用權(quán)的價(jià)款為6600萬元,地上建筑物的價(jià)款為3600萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為918萬元,上述土地使用權(quán)及地上建筑物供管理部門辦公使用,預(yù)計(jì)使用50年要求:根據(jù)以上資料分別編2×20年1月30日及2x20年年末會計(jì)分錄。
4、A房地產(chǎn)開發(fā)公司屬于增值稅一般納稅人,與土地使用權(quán)及不動產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)的增值稅稅率均為9%,采用直線法進(jìn)行攤銷或計(jì)提折舊。有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2×20年1月20日,A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權(quán),價(jià)款50000萬元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4500萬元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付,土地使用權(quán)的使用年限為50年。當(dāng)日開始以出包方式建造辦公樓。要求:根據(jù)以上資料分別編制2x20年1月20日及2x20年年末會計(jì)分錄(2)2×20年1月30日,A公司購買一宗土地使用權(quán)及地上建筑物,土地使用權(quán)的價(jià)款為6600萬元,地上建筑物的價(jià)款為3600萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為918萬元,上述土地使用權(quán)及地上建筑物供管理部門辦公使用,預(yù)計(jì)使用50年要求:根據(jù)以上資料分別編2×20年1月30日及2x20年年末會計(jì)分錄。
AS公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后讀計(jì)量,按年計(jì)提折舊和攤銷。適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。有關(guān)資料如下(不考慮增值稅因素):(1)20×4年10月2日以1000萬元購入一宗土地使用權(quán),預(yù)計(jì)使用年限為50年(與稅法相同),取得當(dāng)日即開始建造一杯寫字樓。20×5年12月寫字樓建造完成并交付公司管理部門使用,建造成本為50000萬元(包含建造期間土地使用權(quán)的攤鎖)、預(yù)計(jì)使用年限為40年(與稅法相同)。寫字樓和土地使用權(quán)的預(yù)計(jì)凈殘值均為寒,均采用直線法計(jì)提折舊和攤銷(與稅法相同)。(2)20x6年12月18日,AS公司與BS公司簽訂租賃合同,合同約定,AS公司將上述寫字樓整體出租給BS公司,租期為3年,年租金為2000萬元,從20x7年起每年年未支付。20×6年12月31日為租賃期開始日。寫字樓和土地使用權(quán)的原預(yù)討使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊(攤銷)方式不變。(3)20×7年AS公司支付寫字樓的修混費(fèi)用2萬元。除投資性房地產(chǎn)以外不要求明細(xì)核算,金額萬元。
1.2020年2月,甲公司從其他單位購入一塊使用年限為50年的土地,并在此土地上開始自行建造兩棟廠房。2020年11月,甲公司預(yù)計(jì)廠房即將完工,乙公司簽訂了經(jīng)營租賃合同,將其中的一棟廠房租賃給乙公司使用。合同約定于廠房完工交付使用時開始起租,租賃期為6年,每年年末支付租金288萬元。2020年12月5日,兩棟廠房同時完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。該土地所有權(quán)的成本為900萬元,至2020年12月5日,該土地使用權(quán)已累計(jì)計(jì)提攤銷16.50萬元;兩棟廠房的實(shí)際造價(jià)成本均為1200萬元,能夠單獨(dú)出售。兩棟廠房分別占用土地為這塊土地一半面積。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理?2.承上題,甲公司按月計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊和攤銷。預(yù)計(jì)出租的廠房使用壽命為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為0;土地使用權(quán)按50年攤銷。按照年限平均法計(jì)提折舊和攤銷。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理?(主要第二題不會,土地使用權(quán)折舊用不用把之前計(jì)提攤銷的16.50的一半減去)
老師,業(yè)務(wù)員開車去出差,車不是公司的,加油費(fèi)過路費(fèi),能進(jìn)差旅費(fèi)嗎?
老師,我公司員工購買了火車票、飛機(jī)票,這些票,在新電子稅務(wù)局系統(tǒng)里,是否會有推送的進(jìn)項(xiàng)稅數(shù)據(jù)?需不需手工計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅?
老師好,增值稅計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)繳納分錄分別該怎么做呢?
小企業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu),安裝監(jiān)控記什么會計(jì)科目
老師您好,出納實(shí)操相關(guān)問題。 老板網(wǎng)銀現(xiàn)金什么的不需要管,那出納工作內(nèi)容是什么
老師好,可以給我發(fā)一下增值稅申報(bào)表的填寫說明嗎?
老師公司向個人租車,我在分類所得代扣代繳了租車費(fèi)用,印花稅怎么申報(bào)了
老師你好,想問下之前5月份做的分錄借管理費(fèi)這個開的是2張普票,貸銀行存款現(xiàn)在我要做在7月份的話需要將普票換成專票,也就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,我分錄如何調(diào)整呢?
公司6月份購買土地,總價(jià)1600萬,目前付款1100萬,收到了對方開具的銷售不動產(chǎn)的增值稅專票,全價(jià)1600萬,但是還沒有辦理過戶,6月份怎么入賬,會計(jì)分錄
股東之前設(shè)備入資,賬面趴著900萬。其中500萬是設(shè)備入資,現(xiàn)在可以減資形式,把資金拿出來不交稅嗎?
需要繳納土地使用稅的
但是公司在注冊時只有股東一人,注冊資金300萬,沒有這個村集體土地的入股,這是后來才入股分紅的,需要去工商稅務(wù)變更股東什么的嗎?
是的,需要加上這個新股東才可以的