借無形資產(chǎn)36000*20=720000 貸實收資本720000
【例題·計算分析題】A房地產(chǎn)開發(fā)公司屬于增值稅一般納稅人,與土地使用權(quán)及不動產(chǎn)相關(guān)事項的增值稅稅率均為9%,采用直線法進行攤銷或計提折舊。有關(guān)業(yè)務(wù)如下: ?。?)2×20年1月20日,A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權(quán),價款50?000萬元,增值稅進項稅額為4?500萬元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付,土地使用權(quán)的使用年限為50年。當(dāng)日開始以出包方式建造辦公樓?! 。?)2×20年1月30日,A公司取得股東作為出資投入的一宗土地使用權(quán)及地上建筑物,土地使用權(quán)的價款為6?600萬元,地上建筑物的價款為3?600萬元,增值稅進項稅額為918萬元,上述土地使用權(quán)及地上建筑物供管理部門辦公使用,預(yù)計使用50年?! 。?)2×20年3月20日,A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權(quán),價款100?000萬元,增值稅進項稅額為9?000萬元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付,土地使用權(quán)的使用年限為70年,并在該土地上出包建造住宅小區(qū),建成后對外銷售?! ∫螅焊鶕?jù)以上資料編制相關(guān)會計分錄。
4、A房地產(chǎn)開發(fā)公司屬于增值稅一般納稅人,與土地使用權(quán)及不動產(chǎn)相關(guān)事項的增值稅稅率均為9%,采用直線法進行攤銷或計提折舊。有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2×20年1月20日,A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權(quán),價款50000萬元增值稅進項稅額為4500萬元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付,土地使用權(quán)的使用年限為50年。當(dāng)日開始以出包方式建造辦公樓。要求:根據(jù)以上資料分別編制2x20年1月20日及2x20年年末會計分錄(2)2×20年1月30日,A公司購買一宗土地使用權(quán)及地上建筑物,土地使用權(quán)的價款為6600萬元,地上建筑物的價款為3600萬元,增值稅進項稅額為918萬元,上述土地使用權(quán)及地上建筑物供管理部門辦公使用,預(yù)計使用50年要求:根據(jù)以上資料分別編2×20年1月30日及2x20年年末會計分錄。
4、A房地產(chǎn)開發(fā)公司屬于增值稅一般納稅人,與土地使用權(quán)及不動產(chǎn)相關(guān)事項的增值稅稅率均為9%,采用直線法進行攤銷或計提折舊。有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2×20年1月20日,A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權(quán),價款50000萬元增值稅進項稅額為4500萬元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付,土地使用權(quán)的使用年限為50年。當(dāng)日開始以出包方式建造辦公樓。要求:根據(jù)以上資料分別編制2x20年1月20日及2x20年年末會計分錄(2)2×20年1月30日,A公司購買一宗土地使用權(quán)及地上建筑物,土地使用權(quán)的價款為6600萬元,地上建筑物的價款為3600萬元,增值稅進項稅額為918萬元,上述土地使用權(quán)及地上建筑物供管理部門辦公使用,預(yù)計使用50年要求:根據(jù)以上資料分別編2×20年1月30日及2x20年年末會計分錄。
AS公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后讀計量,按年計提折舊和攤銷。適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。有關(guān)資料如下(不考慮增值稅因素):(1)20×4年10月2日以1000萬元購入一宗土地使用權(quán),預(yù)計使用年限為50年(與稅法相同),取得當(dāng)日即開始建造一杯寫字樓。20×5年12月寫字樓建造完成并交付公司管理部門使用,建造成本為50000萬元(包含建造期間土地使用權(quán)的攤鎖)、預(yù)計使用年限為40年(與稅法相同)。寫字樓和土地使用權(quán)的預(yù)計凈殘值均為寒,均采用直線法計提折舊和攤銷(與稅法相同)。(2)20x6年12月18日,AS公司與BS公司簽訂租賃合同,合同約定,AS公司將上述寫字樓整體出租給BS公司,租期為3年,年租金為2000萬元,從20x7年起每年年未支付。20×6年12月31日為租賃期開始日。寫字樓和土地使用權(quán)的原預(yù)討使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊(攤銷)方式不變。(3)20×7年AS公司支付寫字樓的修混費用2萬元。除投資性房地產(chǎn)以外不要求明細(xì)核算,金額萬元。
1.2020年2月,甲公司從其他單位購入一塊使用年限為50年的土地,并在此土地上開始自行建造兩棟廠房。2020年11月,甲公司預(yù)計廠房即將完工,乙公司簽訂了經(jīng)營租賃合同,將其中的一棟廠房租賃給乙公司使用。合同約定于廠房完工交付使用時開始起租,租賃期為6年,每年年末支付租金288萬元。2020年12月5日,兩棟廠房同時完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。該土地所有權(quán)的成本為900萬元,至2020年12月5日,該土地使用權(quán)已累計計提攤銷16.50萬元;兩棟廠房的實際造價成本均為1200萬元,能夠單獨出售。兩棟廠房分別占用土地為這塊土地一半面積。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理?2.承上題,甲公司按月計提投資性房地產(chǎn)折舊和攤銷。預(yù)計出租的廠房使用壽命為20年,預(yù)計凈殘值為0;土地使用權(quán)按50年攤銷。按照年限平均法計提折舊和攤銷。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理?(主要第二題不會,土地使用權(quán)折舊用不用把之前計提攤銷的16.50的一半減去)
機考上面的科學(xué)計算機的使用方法有視頻嗎?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開工建設(shè)一棟辦公大樓,工期預(yù)計為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專門借款5 000萬元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專門借款分別支付工程進度款 2 000萬元、1 500萬元、1 500萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財,共獲得理財收益60萬元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬元 B.262.50萬元 C.290.00萬元 D.350.00萬元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專門借款不能按照1.1日開始計算
【例題——融資行為之分期收款銷售商品】甲公司2022年初銷售商品給乙公司,商品成本600萬元,售價1000萬元,交易當(dāng)天結(jié)付200萬元,后續(xù)款項于四年內(nèi)、每年末、等額結(jié)清,市場利率為10%,甲公司于每次結(jié)款日開出增值稅專用發(fā)票,并收到對應(yīng)的增值稅稅額,適用的增值稅稅率為13%。[(P/A,10%,4)=3.1699] 要求: (1)編制甲公司2022年初發(fā)出商品的相關(guān)會計分錄。
做電商,以賣出去的做收入,還是已實際到賬的款為收入?
為什么不是147呢?出售結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動損益到投資收益的100元不用算進去嗎?
是先結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目,還是先計提企業(yè)所得稅?
老師,我們根據(jù)科目余額表出第二季度財務(wù)報表,那我科目余額表應(yīng)該選擇25.1-6月?還是25.4-6月??
員工在一個公司工作1年半,產(chǎn)生勞動糾紛,員工去仲裁部門申請仲裁,提出要補償他每年5天帶薪年休假的工資,但是企業(yè)所有員工即使工作很多年,但都沒有5天帶薪休假的條文,這個員工的申訴成立嗎?符合勞動法嗎
需要繳納土地使用稅的
但是公司在注冊時只有股東一人,注冊資金300萬,沒有這個村集體土地的入股,這是后來才入股分紅的,需要去工商稅務(wù)變更股東什么的嗎?
是的,需要加上這個新股東才可以的