老師。外貿(mào)企業(yè)出口的這個(gè)第二節(jié)課里面，講到首單出口退稅核查。這個(gè)出口的單據(jù)里邊包括。國內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)。我想知道，就是將集裝箱拉到港口的費(fèi)用，那是生產(chǎn)企業(yè)賣給我們外貿(mào)企業(yè)的這種情況，那是費(fèi)用由誰來承擔(dān)，是應(yīng)該外貿(mào)企業(yè)取得這個(gè)國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)的發(fā)票嗎？而且首單退稅的話，它必須取得這個(gè)發(fā)票嗎？賣給我們貨的這個(gè)生產(chǎn)企業(yè)他承擔(dān)的話不行嗎？

2024-10-16 20:10

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-10-16 20:13

你好！在外貿(mào)企業(yè)出口的過程中，關(guān)于首單出口退稅核查，國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)的發(fā)票問題確實(shí)需要特別注意。**無論是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，國內(nèi)運(yùn)費(fèi)的發(fā)票必須嚴(yán)格按照稅務(wù)局的要求開具。以下是對您問題的詳細(xì)解答： - **費(fèi)用承擔(dān)方**：通常情況下，國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用由生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)，特別是在FOB（Free On Board）條款下，這意味著貨物一旦過船舷，所有的費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)移到買方。因此，生產(chǎn)企業(yè)在將集裝箱拉到港口的過程中產(chǎn)生的費(fèi)用，理應(yīng)由生產(chǎn)企業(yè)來承擔(dān)。 - **發(fā)票獲取**：盡管費(fèi)用由生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)，但外貿(mào)企業(yè)為了完成退稅流程，需要取得這些費(fèi)用的發(fā)票。這是因?yàn)樵诔隹谕硕惡瞬橹?，所有與出口業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用都需要有據(jù)可查，并符合國家和地方稅務(wù)規(guī)定。 - **首單退稅要求**：對于首單退稅，根據(jù)國家稅務(wù)總局的最新公告，出口企業(yè)需要提供包括運(yùn)費(fèi)發(fā)票在內(nèi)的多種單證進(jìn)行備案。這意味著外貿(mào)企業(yè)在申請首單出口退稅時(shí)，確實(shí)需要取得國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)的發(fā)票，并將其作為退稅資料的一部分提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。綜上所述，雖然國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用通常由生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)，但外貿(mào)企業(yè)為了順利完成首單出口退稅核查，仍然需要取得這些費(fèi)用的發(fā)票，并確保其符合稅務(wù)局的要求。這不僅有助于外貿(mào)企業(yè)合理計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額并享受退稅，也是遵循稅收政策、確保合規(guī)性的必要步驟。

快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:16

那外貿(mào)企業(yè)取得了這個(gè)發(fā)票，那么生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)的這個(gè)費(fèi)用，他怎么入賬呢？他就沒有發(fā)票了，發(fā)票也不可能開兩份兒。

齊紅老師解答 2024-10-16 20:18

你好，可以要外貿(mào)企業(yè)給生產(chǎn)企業(yè)開發(fā)票

快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:20

是我沒理解，怎么要外貿(mào)企業(yè)給生產(chǎn)企業(yè)開發(fā)票呢？開集裝箱運(yùn)費(fèi)嗎？

快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:21

老師，我沒理解。

齊紅老師解答 2024-10-16 20:22

你好，如果是真實(shí)業(yè)務(wù)的話是可以開發(fā)票的，因?yàn)樽罱K的費(fèi)用是生產(chǎn)廠家承擔(dān)。

快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:24

就是說外邊兒的運(yùn)輸公司先開給外貿(mào)公司，外貿(mào)公司再把它開給生產(chǎn)企業(yè)。

齊紅老師解答 2024-10-16 20:25

你好，是的，可以這樣處理實(shí)際工作中

快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:25

如果這個(gè)業(yè)務(wù)由外貿(mào)公司承擔(dān)的話，合同是這么簽的話，那就運(yùn)輸單位直接開給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司不用再開給生產(chǎn)企業(yè)了，沒有硬性規(guī)定國內(nèi)的集裝箱運(yùn)費(fèi)，就是從生產(chǎn)廠到港口的費(fèi)用一定是要由生產(chǎn)廠家來承擔(dān)的，是這樣嗎？。

齊紅老師解答 2024-10-16 20:26

你好，是的，沒有這樣的硬性規(guī)定，只要能提供運(yùn)費(fèi)發(fā)票就可以

快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:30

老師，那是不是相當(dāng)于我首筆退稅應(yīng)該談的條件是由外貿(mào)公司自己來承擔(dān)運(yùn)費(fèi)？這樣直接取得運(yùn)輸發(fā)票以后也不用再開給生產(chǎn)企業(yè)了，而從生產(chǎn)企業(yè)采購價(jià)格里邊去減少這個(gè)運(yùn)費(fèi)就可以了。且如果外貿(mào)公司開給生產(chǎn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)的話，他這個(gè)入賬的時(shí)候算是內(nèi)銷收入嗎？還是沖減運(yùn)費(fèi)。。

齊紅老師解答 2024-10-16 20:33

你好，你這是做題還是實(shí)際工作？其實(shí)實(shí)際工作中是有差異的，因?yàn)閷φ叩睦砀鞯囟悇?wù)局也是一個(gè)不一樣的曾經(jīng)。有的稅務(wù)局是提供廠家的運(yùn)費(fèi)發(fā)票也可以，你說的這種處理方式也可以

快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:41

我這個(gè)是實(shí)際工作。

快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:41

我是山東煙臺的。

齊紅老師解答 2024-10-16 20:44

你好，和你們稅務(wù)局溝通一下，因?yàn)楸旧硖峁┻\(yùn)費(fèi)發(fā)票是為了證明出口退稅業(yè)務(wù)的真實(shí)性，有的地方稅務(wù)局也認(rèn)可廠家的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)發(fā)票上有起止地

齊紅老師解答 2024-10-16 20:45

因?yàn)檎呃镎f提供運(yùn)費(fèi)發(fā)票并沒有指明是出口企業(yè)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，所以各地稅務(wù)局對政策上執(zhí)行是有差異的

快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:47

老師，另外單一窗口是指什么？

齊紅老師解答 2024-10-16 20:49

**單一窗口是國際貿(mào)易中的一種便捷通關(guān)模式，旨在簡化和加速貨物進(jìn)出口流程**。單一窗口（Single Window）的概念最早由聯(lián)合國貿(mào)易便利化和電子商務(wù)中心提出，它允許參與國際貿(mào)易和運(yùn)輸?shù)母鞣酵ㄟ^一個(gè)統(tǒng)一的平臺提交標(biāo)準(zhǔn)化的信息和單證，以滿足相關(guān)法律法規(guī)及管理的要求[^1^]。這種模式的核心在于“一次申報(bào)、一單到底”，即企業(yè)只需一次性向相關(guān)部門提交所有必要的信息和文件，便可完成整個(gè)通關(guān)過程。國際上流行的單一窗口模式主要有三種：單一機(jī)構(gòu)模式、單一系統(tǒng)模式和公共平臺模式。這些模式的共同特點(diǎn)是通過集成化的處理流程，減少企業(yè)在多個(gè)部門間重復(fù)提交資料的需要，從而顯著提高通關(guān)效率，降低企業(yè)成本。中國的電子口岸建設(shè)具有中國特色，分為中央層級和地方層級兩個(gè)平臺，相互協(xié)作，互為補(bǔ)充。這一體系不僅符合國際單一窗口的目標(biāo)，還考慮到了地域和管理差異，實(shí)現(xiàn)了信息的高效流通和共享。總的來說，單一窗口作為一種現(xiàn)代化的貿(mào)易便利化工具，通過整合資源和優(yōu)化流程，極大地提升了國際貿(mào)易的效率和透明度，對于促進(jìn)全球貿(mào)易發(fā)展具有重要意義。

快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:51

就是電子口岸唄。

齊紅老師解答 2024-10-16 20:51

你好，是的，是一種簡易的方法，

快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:53

我理解的不是一種方法，而是電子口岸這個(gè)渠道。是這個(gè)意思嗎？還是說在電子口岸里邊操作的時(shí)候選擇單一窗口這個(gè)渠道？

齊紅老師解答 2024-10-16 20:54

你好，你的理解也不錯(cuò)，就是一種簡便的渠道

2024-10-16

同學(xué)你好 B是外貿(mào)型的吧這個(gè)可以出口退稅 B委托加工的也可以出口退稅的你這個(gè)業(yè)務(wù)的話最好是別退稅你又沒付款

2023-05-30

成本核算方法的問題僅按稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票金額算 2022 年成本和費(fèi)用有問題，因?yàn)榭赡馨粦?yīng)計(jì)入當(dāng)年的發(fā)票。不匹配銀行支付金額也不行，可能存在虛開發(fā)票等情況，銀行支付金額是重要參考但非絕對標(biāo)準(zhǔn)。更好的辦法梳理主要成本項(xiàng)目，用采購記錄等核對。若成本率穩(wěn)定，可用成本率倒推法估算調(diào)整金額，再核對主要成本。抽樣核對發(fā)票和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，重點(diǎn)關(guān)注金額大、業(yè)務(wù)復(fù)雜的。利用財(cái)務(wù)軟件和工具篩選發(fā)票后人工核對。

2024-12-24

賬上是沒問題，但邏輯與合理性上，很難解釋，稅局若異地調(diào)查，也容易發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)是否真實(shí)。

2022-04-29

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