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老師。外貿(mào)企業(yè)出口的這個(gè)第二節(jié)課里面,講到首單出口退稅核查。這個(gè)出口的單據(jù)里邊包括。國(guó)內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)。我想知道,就是將集裝箱拉到港口的費(fèi)用,那是生產(chǎn)企業(yè)賣給我們外貿(mào)企業(yè)的這種情況,那是費(fèi)用由誰(shuí)來承擔(dān),是應(yīng)該外貿(mào)企業(yè)取得這個(gè)國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)的發(fā)票嗎?而且首單退稅的話,它必須取得這個(gè)發(fā)票嗎?賣給我們貨的這個(gè)生產(chǎn)企業(yè)他承擔(dān)的話不行嗎?

2024-10-16 20:10
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-10-16 20:13

你好!在外貿(mào)企業(yè)出口的過程中,關(guān)于首單出口退稅核查,國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)的發(fā)票問題確實(shí)需要特別注意。**無論是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè),國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)的發(fā)票必須嚴(yán)格按照稅務(wù)局的要求開具。以下是對(duì)您問題的詳細(xì)解答: - **費(fèi)用承擔(dān)方**:通常情況下,國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用由生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān),特別是在FOB(Free On Board)條款下,這意味著貨物一旦過船舷,所有的費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)移到買方。因此,生產(chǎn)企業(yè)在將集裝箱拉到港口的過程中產(chǎn)生的費(fèi)用,理應(yīng)由生產(chǎn)企業(yè)來承擔(dān)。 - **發(fā)票獲取**:盡管費(fèi)用由生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān),但外貿(mào)企業(yè)為了完成退稅流程,需要取得這些費(fèi)用的發(fā)票。這是因?yàn)樵诔隹谕硕惡瞬橹?,所有與出口業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用都需要有據(jù)可查,并符合國(guó)家和地方稅務(wù)規(guī)定。 - **首單退稅要求**:對(duì)于首單退稅,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的最新公告,出口企業(yè)需要提供包括運(yùn)費(fèi)發(fā)票在內(nèi)的多種單證進(jìn)行備案。這意味著外貿(mào)企業(yè)在申請(qǐng)首單出口退稅時(shí),確實(shí)需要取得國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)的發(fā)票,并將其作為退稅資料的一部分提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。 綜上所述,雖然國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用通常由生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān),但外貿(mào)企業(yè)為了順利完成首單出口退稅核查,仍然需要取得這些費(fèi)用的發(fā)票,并確保其符合稅務(wù)局的要求。這不僅有助于外貿(mào)企業(yè)合理計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額并享受退稅,也是遵循稅收政策、確保合規(guī)性的必要步驟。

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快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:16

那外貿(mào)企業(yè)取得了這個(gè)發(fā)票,那么生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)的這個(gè)費(fèi)用,他怎么入賬呢?他就沒有發(fā)票了,發(fā)票也不可能開兩份兒。

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齊紅老師 解答 2024-10-16 20:18

你好,可以要外貿(mào)企業(yè)給生產(chǎn)企業(yè)開發(fā)票

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快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:20

是我沒理解,怎么要外貿(mào)企業(yè)給生產(chǎn)企業(yè)開發(fā)票呢?開集裝箱運(yùn)費(fèi)嗎?

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快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:21

老師,我沒理解。

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齊紅老師 解答 2024-10-16 20:22

你好,如果是真實(shí)業(yè)務(wù)的話是可以開發(fā)票的,因?yàn)樽罱K的費(fèi)用是生產(chǎn)廠家承擔(dān)。

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快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:24

就是說外邊兒的運(yùn)輸公司先開給外貿(mào)公司,外貿(mào)公司再把它開給生產(chǎn)企業(yè)。

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齊紅老師 解答 2024-10-16 20:25

你好,是的,可以這樣處理實(shí)際工作中

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快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:25

如果這個(gè)業(yè)務(wù)由外貿(mào)公司承擔(dān)的話,合同是這么簽的話,那就運(yùn)輸單位直接開給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司不用再開給生產(chǎn)企業(yè)了,沒有硬性規(guī)定國(guó)內(nèi)的集裝箱運(yùn)費(fèi),就是從生產(chǎn)廠到港口的費(fèi)用一定是要由生產(chǎn)廠家來承擔(dān)的,是這樣嗎?。

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齊紅老師 解答 2024-10-16 20:26

你好,是的,沒有這樣的硬性規(guī)定,只要能提供運(yùn)費(fèi)發(fā)票就可以

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快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:30

老師,那是不是相當(dāng)于我首筆退稅應(yīng)該談的條件是由外貿(mào)公司自己來承擔(dān)運(yùn)費(fèi)?這樣直接取得運(yùn)輸發(fā)票以后也不用再開給生產(chǎn)企業(yè)了,而從生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)價(jià)格里邊去減少這個(gè)運(yùn)費(fèi)就可以了。且如果外貿(mào)公司開給生產(chǎn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)的話,他這個(gè)入賬的時(shí)候算是內(nèi)銷收入嗎?還是沖減運(yùn)費(fèi)。。

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齊紅老師 解答 2024-10-16 20:33

你好,你這是做題還是實(shí)際工作?其實(shí)實(shí)際工作中是有差異的,因?yàn)閷?duì)政策的理各地稅務(wù)局也是一個(gè)不一樣的曾經(jīng)。有的稅務(wù)局是提供廠家的運(yùn)費(fèi)發(fā)票也可以,你說的這種處理方式也可以

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快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:41

我這個(gè)是實(shí)際工作。

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快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:41

我是山東煙臺(tái)的。

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齊紅老師 解答 2024-10-16 20:44

你好,和你們稅務(wù)局溝通一下,因?yàn)楸旧硖峁┻\(yùn)費(fèi)發(fā)票是為了證明出口退稅業(yè)務(wù)的真實(shí)性,有的地方稅務(wù)局也認(rèn)可廠家的運(yùn)費(fèi)發(fā)票,因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)發(fā)票上有起止地

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齊紅老師 解答 2024-10-16 20:45

因?yàn)檎呃镎f提供運(yùn)費(fèi)發(fā)票并沒有指明是出口企業(yè)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票,所以各地稅務(wù)局對(duì)政策上執(zhí)行是有差異的

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快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:47

老師,另外單一窗口是指什么?

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齊紅老師 解答 2024-10-16 20:49

**單一窗口是國(guó)際貿(mào)易中的一種便捷通關(guān)模式,旨在簡(jiǎn)化和加速貨物進(jìn)出口流程**。 單一窗口(Single Window)的概念最早由聯(lián)合國(guó)貿(mào)易便利化和電子商務(wù)中心提出,它允許參與國(guó)際貿(mào)易和運(yùn)輸?shù)母鞣酵ㄟ^一個(gè)統(tǒng)一的平臺(tái)提交標(biāo)準(zhǔn)化的信息和單證,以滿足相關(guān)法律法規(guī)及管理的要求[^1^]。這種模式的核心在于“一次申報(bào)、一單到底”,即企業(yè)只需一次性向相關(guān)部門提交所有必要的信息和文件,便可完成整個(gè)通關(guān)過程。 國(guó)際上流行的單一窗口模式主要有三種:?jiǎn)我粰C(jī)構(gòu)模式、單一系統(tǒng)模式和公共平臺(tái)模式。這些模式的共同特點(diǎn)是通過集成化的處理流程,減少企業(yè)在多個(gè)部門間重復(fù)提交資料的需要,從而顯著提高通關(guān)效率,降低企業(yè)成本。 中國(guó)的電子口岸建設(shè)具有中國(guó)特色,分為中央層級(jí)和地方層級(jí)兩個(gè)平臺(tái),相互協(xié)作,互為補(bǔ)充。這一體系不僅符合國(guó)際單一窗口的目標(biāo),還考慮到了地域和管理差異,實(shí)現(xiàn)了信息的高效流通和共享。 總的來說,單一窗口作為一種現(xiàn)代化的貿(mào)易便利化工具,通過整合資源和優(yōu)化流程,極大地提升了國(guó)際貿(mào)易的效率和透明度,對(duì)于促進(jìn)全球貿(mào)易發(fā)展具有重要意義。

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快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:51

就是電子口岸唄。

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齊紅老師 解答 2024-10-16 20:51

你好,是的,是一種簡(jiǎn)易的方法,

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快賬用戶5377 追問 2024-10-16 20:53

我理解的不是一種方法,而是電子口岸這個(gè)渠道。是這個(gè)意思嗎?還是說在電子口岸里邊操作的時(shí)候選擇單一窗口這個(gè)渠道?

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齊紅老師 解答 2024-10-16 20:54

你好,你的理解也不錯(cuò),就是一種簡(jiǎn)便的渠道

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2024-10-16
同學(xué)你好 B是外貿(mào)型的吧 這個(gè)可以出口退稅 B委托加工的也可以出口退稅的 你這個(gè)業(yè)務(wù)的話最好是別退稅 你又沒付款
2023-05-30
成本核算方法的問題 僅按稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票金額算 2022 年成本和費(fèi)用有問題,因?yàn)榭赡馨粦?yīng)計(jì)入當(dāng)年的發(fā)票。不匹配銀行支付金額也不行,可能存在虛開發(fā)票等情況,銀行支付金額是重要參考但非絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。 更好的辦法 梳理主要成本項(xiàng)目,用采購(gòu)記錄等核對(duì)。 若成本率穩(wěn)定,可用成本率倒推法估算調(diào)整金額,再核對(duì)主要成本。 抽樣核對(duì)發(fā)票和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),重點(diǎn)關(guān)注金額大、業(yè)務(wù)復(fù)雜的。 利用財(cái)務(wù)軟件和工具篩選發(fā)票后人工核對(duì)。
2024-12-24
賬上是沒問題,但邏輯與合理性上,很難解釋,稅局若異地調(diào)查,也容易發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)是否真實(shí)。
2022-04-29
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