同學(xué)你好 是什么問題呢

老師你好，我是上次問您現(xiàn)金流那位同學(xué)，我們公司有兩個賬戶，一個是專門收外幣的賬戶（三井），一個是常用的招行賬戶，每到月尾如果招行賬戶錢不夠用的情況會從外幣戶結(jié)匯一部分資金進來，最近幾個月結(jié)匯越來越多，次數(shù)越來越頻繁，老板總覺得結(jié)匯就是現(xiàn)金流不足，該怎么解釋結(jié)匯對現(xiàn)金流無本質(zhì)影響呢？

可以從以下幾個方面向老板解釋結(jié)匯對現(xiàn)金流無本質(zhì)影響： 一、結(jié)匯的本質(zhì) 1.?說明結(jié)匯只是貨幣形式的轉(zhuǎn)換 - “老板，結(jié)匯實際上只是將外幣資金轉(zhuǎn)換為人民幣資金，它并不是真正意義上的現(xiàn)金流入或流出。我們公司的外幣賬戶里的資金和人民幣賬戶里的資金都是公司資產(chǎn)的不同表現(xiàn)形式。當(dāng)我們從外幣戶結(jié)匯一部分資金到招行賬戶時，只是把一種貨幣形態(tài)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為另一種貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，公司的總體資產(chǎn)并沒有發(fā)生實質(zhì)性的變化，所以對現(xiàn)金流并無本質(zhì)影響。” 2.?強調(diào)結(jié)匯并非因為公司缺錢而進行的借款行為 - “結(jié)匯不是因為公司現(xiàn)金流不足而去借錢。這和向銀行貸款或者向其他機構(gòu)借款有本質(zhì)區(qū)別。借款會增加公司的負債，真正影響現(xiàn)金流，因為未來需要償還本金和利息。而結(jié)匯只是在公司已有資產(chǎn)范圍內(nèi)進行的貨幣轉(zhuǎn)換操作，不涉及任何債務(wù)的產(chǎn)生和償還?！? 二、結(jié)匯的必要性與業(yè)務(wù)需求 1.?解釋業(yè)務(wù)需求導(dǎo)致結(jié)匯次數(shù)增加 - “最近結(jié)匯次數(shù)增多，主要是因為業(yè)務(wù)的實際需要。比如，可能是公司在國內(nèi)的業(yè)務(wù)拓展需要更多的人民幣資金來支付供應(yīng)商貨款、員工工資等日常運營費用。這并不代表公司現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，而是為了更好地滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求。我們只是根據(jù)業(yè)務(wù)的節(jié)奏合理安排資金，確保公司各項業(yè)務(wù)能夠順利進行。” 2.?說明結(jié)匯是為了優(yōu)化資金配置 - “從外幣戶結(jié)匯一部分資金到招行賬戶，其實是一種資金配置的優(yōu)化策略。有時候，外幣匯率波動較大，如果我們在合適的時機進行結(jié)匯，可以避免匯率風(fēng)險，確保公司資金的價值穩(wěn)定。這是從公司整體財務(wù)風(fēng)險管理的角度出發(fā)的決策，而不是因為現(xiàn)金流不足。” 三、舉例說明 1.?用具體數(shù)據(jù)舉例 - “比如說，上個月我們從外幣戶結(jié)匯了[具體金額]到招行賬戶。但同時我們也可以看到，公司的外幣資產(chǎn)總量并沒有因為這次結(jié)匯而減少很多，只是在不同貨幣賬戶之間進行了調(diào)整。而且，結(jié)匯后我們用這些資金支付了[具體的業(yè)務(wù)支出項目]，這些支出都是在公司預(yù)算范圍內(nèi)的正常業(yè)務(wù)開支，并不是因為現(xiàn)金流不足而被迫進行的支付。如果我們不結(jié)匯，可能會面臨[不結(jié)匯可能帶來的問題，如匯率損失或業(yè)務(wù)受阻等]。所以，結(jié)匯是為了更好地服務(wù)公司業(yè)務(wù)，而不是因為現(xiàn)金流有問題?！?2.?對比其他情況 - “如果公司真的是現(xiàn)金流不足，我們會看到很多其他的表現(xiàn)，比如無法按時支付供應(yīng)商貨款導(dǎo)致信用受損、拖欠員工工資引起員工不滿、無法承擔(dān)日常運營費用等。但目前我們并沒有出現(xiàn)這些情況，只是根據(jù)業(yè)務(wù)需要進行合理的結(jié)匯操作?！?

所以如果要反映沒有結(jié)匯的資金缺口應(yīng)該用現(xiàn)金凈流-結(jié)匯金額來體現(xiàn)嗎，如圖？

因為我自己都有這樣的感覺，雖然算起來入不敷出，但其實還有剩余資金，例如外幣戶其實還沒全部結(jié)匯完全過來，讓人感覺還有錢剩余。

用現(xiàn)金凈流量減去結(jié)匯金額來反映沒有結(jié)匯的資金缺口并不完全準(zhǔn)確。 現(xiàn)金凈流量反映的是企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。如果單純用現(xiàn)金凈流量減去結(jié)匯金額，可能存在以下問題： 1.?現(xiàn)金凈流量的構(gòu)成復(fù)雜：現(xiàn)金凈流量包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。其中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量可能受到銷售回款、采購付款、稅費支付等多種因素影響；投資活動現(xiàn)金流量與企業(yè)的固定資產(chǎn)投資、長期投資等有關(guān)；籌資活動現(xiàn)金流量則涉及到借款、還款、發(fā)行股票等。這些不同來源的現(xiàn)金流量變動不一定都與結(jié)匯相關(guān)的資金缺口直接對應(yīng)。 2.?結(jié)匯的影響因素：結(jié)匯金額只是企業(yè)外匯資金轉(zhuǎn)換為人民幣資金的部分，其大小受到外匯匯率、企業(yè)外匯資金需求、業(yè)務(wù)安排等多種因素影響。結(jié)匯金額本身不能完全等同于企業(yè)的資金缺口。 如果要反映沒有結(jié)匯的資金缺口，可以考慮以下方法： 1.?分析外匯資金需求與供給：分別梳理企業(yè)對外匯資金的需求項目，如進口原材料支付、外債償還等，以及外匯資金的供給來源，如出口收入、外匯借款等。通過比較需求和供給的差額來確定沒有結(jié)匯情況下的資金缺口。 2.?考慮匯率波動影響：匯率的變動會影響外匯資金的價值和可兌換的人民幣金額。在分析資金缺口時，要考慮匯率波動對企業(yè)外匯資產(chǎn)和負債的影響。 3.?結(jié)合企業(yè)整體資金狀況：將沒有結(jié)匯的外匯資金情況與企業(yè)的人民幣資金狀況相結(jié)合，綜合考慮企業(yè)的整體資金流動性和資金需求。例如，即使有一定的外匯資金，但如果企業(yè)在人民幣資金方面也存在短缺，那么整體資金缺口可能更大。 4.?進行資金預(yù)算和預(yù)測：通過制定詳細的資金預(yù)算和預(yù)測，包括外匯資金和人民幣資金的流入和流出，來更準(zhǔn)確地判斷沒有結(jié)匯時的資金缺口。在預(yù)算和預(yù)測過程中，可以考慮不同的業(yè)務(wù)場景和假設(shè)條件，以提高準(zhǔn)確性。

是這樣的，我反映的現(xiàn)金流量表，已經(jīng)包括兩個賬戶（外幣戶+招行）的流入-兩個賬戶（外幣戶+招行）的流出=的現(xiàn)金凈流額，因為結(jié)匯的性質(zhì)相當(dāng)于轉(zhuǎn)存嘛，所以是否用算出來的現(xiàn)金凈流額-結(jié)匯金額可以倒推出不結(jié)匯的現(xiàn)金缺口呢？

因為在老板的覺得他會覺得外幣戶相當(dāng)于是一個存款賬戶，只是用來收外幣收入的，招行沒錢就從外幣挪（結(jié)匯），但他沒考慮其實這部分外幣收入也是要靠招行支付貨款，持續(xù)使用？不知怎么解釋他能懂

老師還有一個點就是，現(xiàn)金流的正數(shù)負數(shù)和是否還有錢剩下，分別是兩個怎樣的概念？像月末的時候，我們一般會決定要不要結(jié)匯，我們有一個比較大的客戶月末會付給我們800萬，如果他趕在我們支付月結(jié)供應(yīng)商貨款前付給我們，我們就不用結(jié)匯，這是不是一個方法之一？但是我算現(xiàn)金流時候，也把這個算上，但是現(xiàn)金凈流額還是會出現(xiàn)負數(shù)，所以這其實與這個付款時間無關(guān)？只是暫時資金充足，后面可能還是要結(jié)匯？

以下是一些可以向老板解釋的方式： 一、整體說明 “老板，咱們來看一下這個現(xiàn)金流量的情況?，F(xiàn)金流量表中反映的是公司整體的資金流動情況，包括外幣戶和招行兩個賬戶?，F(xiàn)金凈流量是綜合考慮了所有的流入和流出之后得出的結(jié)果。結(jié)匯呢，并不是簡單的轉(zhuǎn)存，它是為了滿足公司不同的資金需求?！? 二、外幣戶的作用解釋 “外幣戶確實是用來收外幣收入的，但這并不意味著它只是一個單純的存款賬戶。這些外幣收入很多時候也是為了支付公司的一些特定款項，比如進口原材料或者支付與境外業(yè)務(wù)相關(guān)的費用。而且，外幣的匯率是不斷波動的，如果我們不根據(jù)實際情況進行合理的結(jié)匯操作，可能會面臨匯率風(fēng)險，導(dǎo)致公司的資金價值受損?！? 三、結(jié)匯與資金缺口的關(guān)系解釋 “用現(xiàn)金凈流量減去結(jié)匯金額不能準(zhǔn)確地倒推出不結(jié)匯的現(xiàn)金缺口?，F(xiàn)金凈流量是一個綜合的結(jié)果，它反映了公司在一定時期內(nèi)的整體資金狀況。而結(jié)匯只是其中的一個環(huán)節(jié)，結(jié)匯的金額是根據(jù)公司的實際需求來確定的，比如招行賬戶資金不足時，我們從外幣戶結(jié)匯一部分資金過來，這是為了保證公司的正常運營，支付貨款等費用。如果不結(jié)匯，可能會導(dǎo)致公司無法及時支付款項，影響業(yè)務(wù)的正常進行。但這并不意味著不結(jié)匯就沒有資金缺口，因為公司的資金需求是不斷變化的，即使不結(jié)匯，也可能會因為其他因素出現(xiàn)資金緊張的情況?！? 四、舉例說明 “比如說，這個月現(xiàn)金凈流量是[具體金額]，結(jié)匯金額是[具體金額]。如果我們簡單地用現(xiàn)金凈流量減去結(jié)匯金額，得到的數(shù)字可能看起來像是不結(jié)匯的現(xiàn)金缺口，但實際上不是這樣。假設(shè)我們沒有結(jié)匯，可能會因為招行賬戶資金不足而無法支付一筆重要的貨款，導(dǎo)致供應(yīng)商停止供貨，影響公司的生產(chǎn)經(jīng)營。這時候，即使不考慮結(jié)匯，我們也會面臨資金缺口。所以，不能單純地用現(xiàn)金凈流量減去結(jié)匯金額來判斷不結(jié)匯的現(xiàn)金缺口?！? 五、強調(diào)合理資金管理 “我們現(xiàn)在的資金管理是根據(jù)公司的實際業(yè)務(wù)需求進行的，結(jié)匯也是為了更好地平衡兩個賬戶的資金，確保公司的資金能夠合理流動，支持公司的持續(xù)發(fā)展。我們會密切關(guān)注匯率變化和公司的資金需求，做出最合理的決策，以保證公司的財務(wù)穩(wěn)定和業(yè)務(wù)順利進行。”

現(xiàn)金流的正數(shù)負數(shù)和是否還有錢剩下是兩個不同但相關(guān)的概念。 一、現(xiàn)金流正負與有錢剩下的區(qū)別 1.?現(xiàn)金流正數(shù)負數(shù) - 現(xiàn)金流為正數(shù)通常意味著在一定時期內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入大于流出。這反映了企業(yè)在該時間段內(nèi)資金的總體流入趨勢較好，有足夠的現(xiàn)金來滿足日常經(jīng)營、投資和籌資活動的需求。例如，企業(yè)銷售商品收到大量現(xiàn)金回款，同時支付的各項費用相對較少，就可能出現(xiàn)現(xiàn)金流為正數(shù)的情況。 - 現(xiàn)金流為負數(shù)則表示現(xiàn)金流入小于流出。這可能是由于企業(yè)在擴張業(yè)務(wù)、進行大額投資或者償還債務(wù)等情況下，現(xiàn)金支出超過了收入。比如企業(yè)進行大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資，或者在短期內(nèi)集中支付大量貨款和費用，就會導(dǎo)致現(xiàn)金流為負數(shù)。 2.?是否還有錢剩下 - “是否還有錢剩下”更側(cè)重于企業(yè)在特定時點的資金余額狀況。即使現(xiàn)金流在某一時期為負數(shù)，企業(yè)也可能仍有一定的資金余額，這可能是因為企業(yè)之前有積累的資金或者有未動用的銀行存款、有價證券等。例如，企業(yè)雖然在一個月內(nèi)現(xiàn)金流為負數(shù)，但可能銀行賬戶中還有之前的存款，所以仍然有資金可以使用。 - 反之，即使現(xiàn)金流為正數(shù)，企業(yè)也可能因為有即將到期的大額債務(wù)或者其他資金需求，而在特定時點上感覺資金緊張，沒有“錢剩下”。 二、關(guān)于客戶付款與結(jié)匯的情況 1.?客戶付款的影響 - 當(dāng)有一個比較大的客戶在月末支付800 萬貨款時，如果趕在支付月結(jié)供應(yīng)商貨款前，確實可以暫時緩解資金壓力，不用結(jié)匯。這是因為這筆款項的到賬增加了企業(yè)的現(xiàn)金流入，使得企業(yè)在短期內(nèi)有足夠的資金來支付供應(yīng)商貨款等支出。 - 但是，在計算現(xiàn)金流時，雖然把這個收入算上現(xiàn)金凈流額還是負數(shù)，這可能是因為在考慮整個時間段內(nèi)，企業(yè)還有其他大額的現(xiàn)金流出，比如其他客戶的欠款未能及時收回、有即將到期的債務(wù)需要償還、或者有持續(xù)的運營成本需要支付等。 2.?付款時間與結(jié)匯的關(guān)系 - 客戶付款時間與是否需要結(jié)匯有一定關(guān)系，但不是唯一決定因素。如果客戶付款及時，能夠滿足企業(yè)的資金需求，那么在短期內(nèi)可能不需要結(jié)匯。但從長期來看，如果企業(yè)的外匯收入持續(xù)增加，而人民幣資金需求也不斷增長，可能還是需要根據(jù)匯率情況和資金需求適時進行結(jié)匯。 - 例如，即使這次客戶付款解決了當(dāng)前的資金問題，但如果后續(xù)企業(yè)又有新的業(yè)務(wù)拓展需要大量資金，或者外匯匯率出現(xiàn)不利變化，企業(yè)可能還是需要考慮結(jié)匯來滿足資金需求和降低匯率風(fēng)險。 所以，現(xiàn)金流的正負反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的資金流動總體趨勢，而“是否還有錢剩下”更關(guān)注特定時點的資金余額狀況?？蛻舾犊顣r間對企業(yè)資金狀況和結(jié)匯決策有一定影響，但不是決定性的，企業(yè)需要綜合考慮各種因素來進行資金管理和結(jié)匯決策。

老師你好，您的意思是，就算客戶提前付款了，我們足以支付所需費用，但是根本原因還是未能解決，在日后也是還可能需求要結(jié)匯，所以改善周轉(zhuǎn)也不是根本辦嘛？我發(fā)一下總結(jié)版，麻煩老師看一看

同學(xué)你好 對的是這樣的

好的，老師，那么可以理解為我們外幣賬戶還有可以不動用資金，證明周轉(zhuǎn)方面已經(jīng)算是比較快了，對嗎

同學(xué)你好 是的，可以這樣理解

那么我到底做這個現(xiàn)金流有沒有意義，我很懷疑…因為老板當(dāng)時是這么問的？最近三井結(jié)匯越來越頻繁，查一下資產(chǎn)負債表，是什么在吃資金流？是存貨積壓，還是應(yīng)收賬款延遲，先確認(rèn)部門再確認(rèn)項目。

你用軟件做賬用軟件出現(xiàn)金流量表就可以

是可以，但是不能分類別細致到客戶、和一些明細項目，到底我要跟老板匯報他問的問題，我有必要做一個現(xiàn)金流分析和現(xiàn)金流量表嗎

那你就按他需求給做一個

那是我自己做出來的，他倒沒這么要求，我認(rèn)為要細看現(xiàn)金流量表和再作深入分析，才能看到問題

主要是現(xiàn)金流量表不分客戶啥的

軟件生成的每分，所以我自己手動做了一個，細分客戶的，

只是如果針對老板問的：“最近三井結(jié)匯越來越頻繁，查一下資產(chǎn)負債表，是什么在吃資金流？是存貨積壓，還是應(yīng)收賬款延遲，先確認(rèn)部門再確認(rèn)項目?！蔽业降鬃鲞@樣的現(xiàn)金流量表和分析有沒有必要？