老師你好，請問我們的向全資公司借款2000萬，轉為資本金，后續(xù)再減資1000萬，有沒有什么影響？這種算債轉股嗎？

從全資子公司借款 2000 萬轉為資本金，屬于債轉股。后續(xù)減資 1000 萬，會產生以下影響： 對公司的影響：減資可能降低公司信用評級，影響與供應商、客戶的合作及融資，還可能導致資金實力減弱，影響日常運營和發(fā)展計劃。 對股東的影響：股東股權比例可能變化，股權價值相應降低，在公司出現債務問題時，股東在認繳出資范圍內對公司債務承擔責任的金額相應減少。 對債權人的影響：公司注冊資本減少，可用于清償債務的資產相應減少，債權人債權實現的風險增加

五、投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理 　　投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。 　　被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補；投資企業(yè)不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。 有這個guidinhma

有這個規(guī)定嗎？其實減資預防的是什么

有上述規(guī)定，它們出自《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告 2011 年第 34 號） 。 減資在稅務處理上做這樣的規(guī)定，主要作用如下： 防止企業(yè)避稅：明確投資收回、股息所得和投資資產轉讓所得的劃分，能防止企業(yè)通過不合理減資來操縱利潤，規(guī)避股息紅利的企業(yè)所得稅。因為符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅的，而投資資產轉讓所得要繳納企業(yè)所得稅，這樣可以保證國家稅收收入。 規(guī)范稅務處理：統一投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理方式，使企業(yè)和稅務機關在執(zhí)行時有明確依據，避免因處理方式不一致產生的稅企爭議。 準確核算所得：規(guī)定被投資企業(yè)虧損處理方式，能保證投資企業(yè)和被投資企業(yè)正確核算各自的應納稅所得額，防止投資企業(yè)利用被投資企業(yè)虧損不合理減少自身應納稅所得額 。

可以舉個例子嗎？相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。 　　被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補；投資企業(yè)不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。，這兩段不是太明白

第一段：股息所得與投資資產轉讓所得的確認 假設 A 公司對 B 公司投資，投資成本為 1000 萬元，占股 40%。后來 B 公司決定減資，A 公司按比例減少實收資本 400 萬元。減資前，B 公司累計未分配利潤為 500 萬元，累計盈余公積為 300 萬元。 計算股息所得 按照減少實收資本比例計算，股息所得 =（累計未分配利潤 + 累計盈余公積 ）× 減少實收資本比例 =（500 + 300）× 40% = 320（萬元），這部分 320 萬元確認為股息所得。 計算投資資產轉讓所得 A 公司減少實收資本 400 萬元，減去股息所得 320 萬元，其余部分 400 - 320 = 80（萬元），確認為投資資產轉讓所得。 第二段：被投資企業(yè)虧損處理 假設 C 公司投資 D 公司，投資成本為 800 萬元。D 公司在經營過程中，當年發(fā)生虧損 200 萬元。 根據規(guī)定，D 公司作為被投資企業(yè)，這 200 萬元的經營虧損，由 D 公司按規(guī)定自行結轉彌補，比如用以后年度實現的盈利來彌補虧損。 而 C 公司作為投資企業(yè)，不能因為 D 公司的虧損，就調整減低其對 D 公司 800 萬元的投資成本，也不能把 D 公司的虧損確認為自己的投資損失，不能在計算自身企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除這部分虧損。

我待會分析一下，那總的來說無論是債轉股還是直接增資然后減資，無論是盈利還是虧損有會什么限制嗎

同學你好 對的是這樣的

是沒有限制吧？而且計算的這些所得需要交稅嗎

嗯 這個沒有利潤就不用交稅

那如果有利潤呢？按多少交稅？而且債轉股減資和直接注資再減資，操作上一樣嗎？

同學你好 對的 是一樣的

股息所得和轉讓所得要交多少稅？

同學你好 百分之二十的哦

股息所得不是免稅收入？

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益可以作為免稅收入。 一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第64號）規(guī)定：“第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：……(四)股息、紅利等權益性投資收益……第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：……(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”。 二、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益?！? 三、根據《國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業(yè)依據實際管理機構標準認定為居民企業(yè)有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕82號）規(guī)定：“非境內注冊居民企業(yè)從中國境內其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益，按照企業(yè)所得稅法第二十六條和實施條例第八十三條的規(guī)定，作為其免稅收入。非境內注冊居民企業(yè)的投資者從該居民企業(yè)分得的股息紅利等權益性投資收益，根據實施條例第七條第（四）款的規(guī)定，屬于來源于中國境內的所得，應當征收企業(yè)所得稅；該權益性投資收益中符合企業(yè)所得稅法第二十六條和實施條例第八十三條規(guī)定的部分，可作為收益人的免稅收入?！?

外資企業(yè)撤資有什么影響嗎？要交所得稅