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Q

老師，一家沒有成本，成本都是暫估19萬的，匯算清繳企業(yè)所得稅交了16500，這個賬怎么做憑證，成本怎么處理

2024-09-26 10:23
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2024-09-26 10:26

1.?繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理： - 借：以前年度損益調(diào)整 16500 - 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 16500 - 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 16500 - 貸：銀行存款 16500 - 借：利潤分配——未分配利潤 16500 - 貸：以前年度損益調(diào)整 16500 2.?關(guān)于暫估成本的處理： - 如果暫估成本不合理或者沒有合法憑證支持，在匯算清繳時需要進行納稅調(diào)整。如果后續(xù)能夠取得合法的成本發(fā)票，可以將暫估成本進行沖回，再按發(fā)票金額入賬。 - 沖回暫估成本的賬務(wù)處理為： - 借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款 190000 - 貸：以前年度損益調(diào)整 190000 - 取得合法發(fā)票后： - 借：庫存商品/原材料等（根據(jù)實際情況確定科目） - 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（如果有） - 貸：應(yīng)付賬款等。 需要注意的是，企業(yè)應(yīng)加強成本核算管理，確保成本的真實性和合法性，避免因暫估成本不合理而帶來稅務(wù)風(fēng)險。同時，對于匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進行規(guī)范處理。

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快賬用戶9240 追問 2024-09-26 10:41

老師我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，是不是不做以前年度損益調(diào)整，只要做利潤分配—未分配利潤

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齊紅老師 解答 2024-09-26 10:44

是的，你分析得是對得這里

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快賬用戶9240 追問 2024-09-26 10:50

之前我沖回成本，現(xiàn)在怎么做賬

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快賬用戶9240 追問 2024-09-26 10:51

我現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)忘沖成本了，在8月沖回成本可以嗎？

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齊紅老師 解答 2024-09-26 10:51

你再正常做就可以這個成本，會計處理沒問題，只是暫估稅法不認可而已

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快賬用戶9240 追問 2024-09-26 11:05

老師，2023年暫估的成本33萬，匯算清繳調(diào)增了33萬，那我這個暫估的成本是不是做借應(yīng)付賬款暫估貸利潤分配-未分配利潤

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齊紅老師 解答 2024-09-26 11:07

是的，你的會計發(fā)呢路是對的

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快賬用戶9240 追問 2024-09-26 11:08

那我的未分配利潤就增加了，我不是補交所得稅費用16500，嗎

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齊紅老師 解答 2024-09-26 11:08

你暫估的不粗要處理，調(diào)整得也不需要處理了，只做繳納所得稅的

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快賬用戶9240 追問 2024-09-26 11:09

那我賬上暫估的應(yīng)付賬款還在的，都已經(jīng)轉(zhuǎn)到2024年了

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齊紅老師 解答 2024-09-26 11:11

那你分錄就沒問題得這里

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快賬用戶9240 追問 2024-09-26 11:14

都交錢了，這個暫估不需要處理為0嗎？因為沒有成本

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齊紅老師 解答 2024-09-26 11:15

處理為零，你利潤就增加了那是對的

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快賬用戶9240 追問 2024-09-26 11:19

利潤增加不是又要多繳所得稅，那我前面補繳的所得稅不是重復(fù)了

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齊紅老師 解答 2024-09-26 11:21

你這個多交得稅就是前邊加納的那個

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快賬用戶9240 追問 2024-09-26 12:15

是不是這個暫估的必須后面要有進來的成本沖賬，是嗎

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齊紅老師 解答 2024-09-26 12:17

不是的，如果有進來的就不需要交稅了

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快賬用戶9240 追問 2024-09-26 12:30

問題我就是補繳了，這個暫估的成本怎么處理

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齊紅老師 解答 2024-09-26 12:33

沖了，就是原來的紅字分錄，損益類科目換了

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1.?繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理： - 借：以前年度損益調(diào)整 16500 - 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 16500 - 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 16500 - 貸：銀行存款 16500 - 借：利潤分配——未分配利潤 16500 - 貸：以前年度損益調(diào)整 16500 2.?關(guān)于暫估成本的處理： - 如果暫估成本不合理或者沒有合法憑證支持，在匯算清繳時需要進行納稅調(diào)整。如果后續(xù)能夠取得合法的成本發(fā)票，可以將暫估成本進行沖回，再按發(fā)票金額入賬。 - 沖回暫估成本的賬務(wù)處理為： - 借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款 190000 - 貸：以前年度損益調(diào)整 190000 - 取得合法發(fā)票后： - 借：庫存商品/原材料等（根據(jù)實際情況確定科目） - 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（如果有） - 貸：應(yīng)付賬款等。 需要注意的是，企業(yè)應(yīng)加強成本核算管理，確保成本的真實性和合法性，避免因暫估成本不合理而帶來稅務(wù)風(fēng)險。同時，對于匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進行規(guī)范處理。
2024-09-26
你好，應(yīng)該是減少成本，調(diào)增利潤，這個屬于調(diào)增。
2021-05-25
在A105000填第30行,(十七)其他做納稅調(diào)增就是。
2024-05-22
您好，您在今年的時候直接紅沖當(dāng)時的憑證就可以的。
2022-05-10
你好，借應(yīng)付賬款貸利潤分配未分配利潤
2022-05-11
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