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演示賬套

老師，我們現(xiàn)在有個(gè)企業(yè)要注銷(xiāo)，存在跨年紅沖銷(xiāo)項(xiàng)的情況，銷(xiāo)項(xiàng)稅額現(xiàn)在存在借方余額，這個(gè)余額我需要怎么處理？

2024-09-20 13:59

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-09-20 14:01

注銷(xiāo)前，借方余額需轉(zhuǎn)出。一般通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目過(guò)渡，然后轉(zhuǎn)入“清算損益”，最終體現(xiàn)在清算報(bào)告中。具體操作需根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定執(zhí)行。

快賬用戶(hù)8373 追問(wèn) 2024-09-20 14:05

老這是個(gè)個(gè)體戶(hù)，是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，怎么處理？

齊紅老師解答 2024-09-20 14:07

個(gè)體戶(hù)小企業(yè)注銷(xiāo)時(shí)，借方余額處理同上。先轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”，再計(jì)入“清算損益”。關(guān)鍵依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和稅法，確保操作合規(guī)。

快賬用戶(hù)8373 追問(wèn) 2024-09-20 14:09

您直接寫(xiě)一下具體的分錄可以么？清算損益沒(méi)有這個(gè)科目

齊紅老師解答 2024-09-20 14:13

當(dāng)然，具體分錄如下： 1. 轉(zhuǎn)入未交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2. 清算時(shí)，將未交增值稅轉(zhuǎn)至清算損益：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：清算損益請(qǐng)注意，實(shí)際操作時(shí)需根據(jù)企業(yè)具體情況調(diào)整，并確保符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定。

快賬用戶(hù)8373 追問(wèn) 2024-09-20 14:16

老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有清算損益這個(gè)科目啊我給您說(shuō)了

齊紅老師解答 2024-09-20 14:19

對(duì)于小企業(yè)，通常使用“資產(chǎn)處置損益”或“營(yíng)業(yè)外收支”等科目來(lái)反映清算情況。具體分錄如下： 1. 轉(zhuǎn)入未交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：其他應(yīng)付款-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2. 清算時(shí)，調(diào)整未交增值稅至利潤(rùn)表：借：其他應(yīng)付款-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額貸：資產(chǎn)處置損益/營(yíng)業(yè)外收入記得根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)性質(zhì)選擇合適的科目名稱(chēng)，并確保會(huì)計(jì)處理與稅法要求一致。