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“不用就地預(yù)繳”的意思是，上年度被認(rèn)定為小型微利企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，不需要在當(dāng)?shù)匕凑占径然蛟露阮A(yù)繳企業(yè)所得稅。在總分機(jī)構(gòu)合并申報(bào)企業(yè)所得稅的情況下，企業(yè)所得稅是由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額。雖然分支機(jī)構(gòu)不用就地預(yù)繳，但仍需由總機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯總申報(bào)和繳納。總機(jī)構(gòu)會(huì)按照規(guī)定的分?jǐn)偡椒?，?jì)算出各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~，并進(jìn)行統(tǒng)一申報(bào)和繳納。這里的“小型微利企業(yè)”是指符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的居民企業(yè)，需同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件。從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值=（季初值%2B季末值）÷2；全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4；年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

2024-06-28

快賬用戶(hù)1875 追問(wèn) 2024-09-12 09:21

獨(dú)立核算，分公司獨(dú)立做賬，出報(bào)表，是不是就屬于獨(dú)立核算。

齊紅老師解答 2024-09-12 09:23

這個(gè)不一定，你去看一下你在電子稅務(wù)局里面的備案。異地的不管獨(dú)立不獨(dú)立，他增值稅附加稅都是自己獨(dú)立做的。

快賬用戶(hù)1875 追問(wèn) 2024-09-12 09:36

嗯增值稅這些就地繳納我說(shuō)所得稅

快賬用戶(hù)1875 追問(wèn) 2024-09-12 09:37

總分公司，分公司稅務(wù)登記了總分機(jī)構(gòu)，新成立第一年，或上一年度總公司屬于小型微利企業(yè)。分公司是不是不用季度就地預(yù)交所得，全部匯總到總公司，季度預(yù)交所得，季度申報(bào) 報(bào)表就可以？

齊紅老師解答 2024-09-12 09:40

你好，你去看一下，你們是不是獨(dú)立核算的。獨(dú)立核算的話(huà)，按你的那個(gè) 非獨(dú)立核算的，不管什么情況，必須合并到總公司一塊