我公司出口800臺電子設(shè)備，單價500元/臺，合同額40萬元；8月按銷售合同出口300臺，報關(guān)單價是500元/臺，銷售金額15萬；9月時與該國外客戶重新簽訂了新合同，原合同作廢，數(shù)量800臺沒變，但是單價改成了550元/臺，合同額改成了44萬，9月報關(guān)出口500臺金額是27.5萬，請問，出口增值稅收入和所得稅收入分別確認(rèn)多少金額？收入差額怎么處理？
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(1) 公司銷售A產(chǎn)品50臺，每臺單價為18000元。 適用增值稅稅率為13%。(2)公司采用賒銷方式售出A產(chǎn)品20臺，每臺單價為18000元，增值稅為46 800元。 (3) 公司與X公司簽訂一份銷售A產(chǎn)品10臺的合同，收取定金100 000元，存入銀行。 (4)公司交付10臺A產(chǎn)品給X公司，單價為18000元，適用增值稅稅率為13%. .余款收到存入銀行。 (5)公司銷售80套B產(chǎn)品給Y公司，單位售價為15000元，適用增值稅稅率為13%，公司收到Y(jié)公司簽發(fā)的一張不帶息銀行承兌匯票1356 000元。 (6)支付廣告費20萬元。 (7)支付銷售機(jī)構(gòu)網(wǎng)點辦公費30000元。 (8)月末計算銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬元。 (9) 公司與客戶簽訂的銷售合同金額為2640000元，按0.3%繳納印花稅。(10)結(jié)轉(zhuǎn)上述已售A產(chǎn)品80臺的成本906 300元，B產(chǎn)品80套626 400元。(11) 公司將其發(fā)明專利以專利許可的方式授權(quán)其他公司使用，收取的專利使用費為150000元。按國家的相關(guān)規(guī)定，這筆收入免征增值稅和所得稅。 要求:為上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。
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Q
(1）外購電動機(jī)一批，取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明 買價40萬元； (2）向本市某大型家電市場發(fā)售A型號洗衣機(jī)100臺，出廠單價2000元（含 稅價）。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額 開具在同一張發(fā)票上。另贈送多2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人； (3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，專用發(fā) 票暫未認(rèn)證； (4)采取分期收款方式向某家電市場按照出廠價格銷售A型號洗衣機(jī)300臺， 合同約定本月收款一半，但款項至月末尚未收到； (5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為：1美元=6.83元人 民幣，關(guān)稅稅率為：10%； （6)向外市一新落成的乙商場按出廠價銷售A型號洗衣機(jī)80臺。由本企業(yè)車 隊運送取得運輸費收入10000元，裝卸費2000元，均開具增值稅專用發(fā)票。 另，為提供運輸服務(wù)而購買了汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明汽油價1 000元，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證； （7）無償提供給本企業(yè)招待所A型號洗衣機(jī)10臺（洗衣機(jī)單位生產(chǎn)成本1200 元）。按出廠價的60%售給職工A型號洗衣機(jī)40臺（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定售價偏低)； （8)采取以物易物方式向丙廠(小規(guī)模納稅人)提供A型號洗衣機(jī)20臺，丙 廠向本企業(yè)提供等價的B配件4000件。雙方開出的均是普通發(fā)票。（注：洗衣 機(jī)的型號、品質(zhì)、價格等均完全一致。) （9)年初購進(jìn)的材料，由于庫存保管不善被盜，賬面價值為8萬元，該批材料 進(jìn)項稅已抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，單位：元(保留兩位數(shù)）： （1)計算當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生的銷項稅額； （2)計算當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅； （3）計算當(dāng)月該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項稅額； （4）計算當(dāng)月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額。
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某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月購銷情況如下(1)外購電動機(jī)一批取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價40萬元;(2)向本市某大型家電場發(fā)售A型號洗衣機(jī)100臺出廠單價2000元(含稅價)。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額開具在同一張發(fā)票上。另贈送多2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人;(3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，專用發(fā)票暫未認(rèn)證;(4)采取分期收款方式向某家電市場按照出廠價格銷售A型號洗衣機(jī)300臺，合同約定本月收款一半，但款項至月末尚未收到;(5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元匯率為:1美元=6.83元人民幣，關(guān)稅稅率為:10%;(6)向外市一新落成的乙商場按出廠價銷售A型號洗衣機(jī)80臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸費收入10000元裝卸費2000元均開具增值稅專用發(fā)票。另
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某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月購銷情況如下(1)外購電動機(jī)一批取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價40萬元;(2)向本市某大型家電場發(fā)售A型號洗衣機(jī)100臺出廠單價2000元(含稅價)。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額開具在同一張發(fā)票上。另贈送多2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人;(3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，專用發(fā)票暫未認(rèn)證;(4)采取分期收款方式向某家電市場按照出廠價格銷售A型號洗衣機(jī)300臺，合同約定本月收款一半，但款項至月末尚未收到;(5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元匯率為:1美元=6.83元人民幣，關(guān)稅稅率為:10%;(6)向外市一新落成的乙商場按出廠價銷售A型號洗衣機(jī)80臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸費收入10000元裝卸費2000元均開具增值稅專用發(fā)票。另
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2、某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售電視機(jī)，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元;(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺，每臺售價2500元(不含稅)，另收取安裝費每臺100元。(3)將商場自用兩年的小汽車一輛，以15萬元（含稅）的價格出售，開具增值稅專用發(fā)票，其賬面原價14萬元，已提折舊2萬元。(4)促銷某型號洗衣機(jī)100臺，每臺價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票的金額欄上。.(5)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入32.6萬元，同時取得舊的金項鏈，作價10萬元。實際取得貨款價稅合計22.6萬元。(6)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。(7)購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)，并取得廠家開具的紅
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您好，公司出口800臺電子設(shè)備的出口增值稅收入和所得稅收入確認(rèn)及收入差額處理如下：出口增值稅收入方面，因9月新合同作廢原合同，原合同自始無效，8月出口的300臺需按新合同單價550元/臺重新計算收入，即300×550=165000元（16.5萬），9月出口500臺按報關(guān)金額275000元（27.5萬）確認(rèn)，故出口增值稅收入總計165000%2B275000=440000元（44萬），需先向海關(guān)申請更正8月報關(guān)單單價（從500元/臺改為550元/臺），再按更正后的金額完成增值稅申報；企業(yè)所得稅收入方面，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制及合同最終有效性原則，8月出口的300臺按新合同單價550元/臺確認(rèn)收入300×550=165000元（16.5萬），9月出口500臺按275000元（27.5萬）確認(rèn)，所得稅收入總計165000%2B275000=440000元（44萬）；收入差額源于8月按原合同單價500元/臺確認(rèn)的150000元（15萬）與按新合同單價計算的165000元（16.5萬）之間的差異，差額金額為165000-150000=15000元（1.5萬），賬務(wù)處理上需補記8月收入，分錄為借：應(yīng)收賬款15000，貸：主營業(yè)務(wù)收入15000（若8月已結(jié)賬則用“以前年度損益調(diào)整”科目），稅務(wù)處理上需同步更正8月增值稅申報（將收入從15萬改為16.5萬），企業(yè)所得稅則在預(yù)繳申報或年度匯算清繳時按調(diào)整后的44萬應(yīng)稅收入申報，同時需留存原合同（注明作廢并雙方簽字蓋章）、新合同、更正后的報關(guān)單、應(yīng)收賬款對賬函等資料以備稅務(wù)核查。
是代理出口的，那報關(guān)單要聯(lián)系報關(guān)行進(jìn)行修改嗎？會產(chǎn)生額外的費用嗎？另外提供的0稅率銷售發(fā)票也要重新開嗎？8月發(fā)貨的300臺已經(jīng)清關(guān)了，清關(guān)相關(guān)的發(fā)票也要改嗎
?您好。代理出口情況下，8月已清關(guān)的300臺若需修改報關(guān)單，需由你公司聯(lián)系委托的報關(guān)行向海關(guān)申請修改，是否產(chǎn)生額外費用取決于報關(guān)行的服務(wù)約定（部分報關(guān)行可能收取一定的修改服務(wù)費，具體需與報關(guān)行溝通）；8月已開具的0稅率銷售發(fā)票，因單價需從500元/臺調(diào)整為550元/臺，需先開具對應(yīng)金額的紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開具正確單價的0稅率發(fā)票；關(guān)于清關(guān)相關(guān)發(fā)票（如給國外客戶的清關(guān)發(fā)票），若國外客戶無特殊要求且不影響其后續(xù)流程，可與客戶協(xié)商是否修改，若客戶需匹配新合同單價，則需重新提供修改后的清關(guān)發(fā)票。
這樣一整套報關(guān)，發(fā)票，清關(guān)資料變更對公司有什么影響
?您好。從業(yè)務(wù)、稅務(wù)、成本三方面看，整套資料變更對公司的重點影響如下：業(yè)務(wù)層面，需與報關(guān)行、國外客戶多次溝通協(xié)調(diào)，可能因資料修改流程耗時影響出口退稅申報進(jìn)度（若超退稅申報期限可能增加風(fēng)險），且需確保修改后的所有資料（報關(guān)單、發(fā)票、清關(guān)文件）信息一致，避免后續(xù)核查出現(xiàn)疑點；稅務(wù)層面，需完成紅字發(fā)票沖銷與重開、增值稅申報更正等操作，若操作不及時或有誤，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為核查對象，影響正常涉稅信用；成本層面，可能產(chǎn)生報關(guān)行修改服務(wù)費、額外的溝通人力成本，若國外客戶因清關(guān)資料變更產(chǎn)生滯港費等，還可能涉及費用分?jǐn)倖栴}，需提前與客戶明確責(zé)任。