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演示賬套

8月預(yù)繳稅金（不是因?yàn)榻ㄖ袠I(yè)預(yù)繳),實(shí)際8月進(jìn)項(xiàng)稅金多于銷(xiāo)項(xiàng)，預(yù)繳的稅金如何入賬

2024-09-10 17:50

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-09-10 17:53

預(yù)繳稅金多于實(shí)際應(yīng)繳，差額沖減已預(yù)繳稅金科目。具體操作時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。這樣能準(zhǔn)確反映企業(yè)實(shí)際支付情況。

快賬用戶(hù)8876 追問(wèn) 2024-09-10 18:04

相當(dāng)于8月開(kāi)票稅金1.8萬(wàn)，預(yù)繳了3個(gè)點(diǎn)（增值稅9000，附加稅900），現(xiàn)在8月進(jìn)項(xiàng)有1.6萬(wàn)，這個(gè)月申報(bào)完后賬款留抵增長(zhǎng)稅有16000-18000+9000=7000，附加稅有700留抵（從申報(bào)表里面看出來(lái)的）

齊紅老師解答 2024-09-10 18:07

您的理解正確。當(dāng)預(yù)繳稅金超過(guò)實(shí)際應(yīng)繳時(shí)，超出部分可以暫掛賬，作為“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”。在下期申報(bào)時(shí)，先抵扣本期應(yīng)繳稅金，剩余部分繼續(xù)掛賬。這樣確保賬面稅金與實(shí)際繳納情況相符，符合會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)管理的要求。

快賬用戶(hù)8876 追問(wèn) 2024-09-11 09:16

請(qǐng)問(wèn)具體的分錄怎么寫(xiě)呢，老師

齊紅老師解答 2024-09-11 09:19

預(yù)繳稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款下期申報(bào)時(shí)，如需補(bǔ)繳：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多繳）若余額轉(zhuǎn)下期：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款（補(bǔ)繳差額）留抵稅額處理視政策，可能無(wú)需特別分錄，保持記錄即可。

快賬用戶(hù)8876 追問(wèn) 2024-09-11 09:58

已經(jīng)預(yù)繳的附加稅，是不是還需要計(jì)提這部分預(yù)繳，因?yàn)楹笃跊](méi)法留抵了，是實(shí)打?qū)嵉睦U納了

齊紅老師解答 2024-09-11 10:01

對(duì)于已經(jīng)預(yù)繳的附加稅，若無(wú)特殊情況，確實(shí)無(wú)需再次計(jì)提。附加稅通常與增值稅同步計(jì)算并繳納，預(yù)繳時(shí)一同處理。后期若無(wú)法留抵，則作為實(shí)際成本計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目，并在下期實(shí)際繳納時(shí)確認(rèn)支出。

快賬用戶(hù)8876 追問(wèn) 2024-09-11 15:08

不是老師，我現(xiàn)在的疑問(wèn)是，最終算下來(lái)增值稅有留抵，那相當(dāng)于應(yīng)交增值稅是負(fù)數(shù)，就不用計(jì)提附加稅了，那我實(shí)際預(yù)繳的那部分附加稅怎么平賬呢？

齊紅老師解答 2024-09-11 15:10

當(dāng)增值稅有留抵時(shí)，應(yīng)交增值稅科目為負(fù)數(shù)，表示已預(yù)繳的稅金超過(guò)了應(yīng)繳。對(duì)于附加稅，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定處理。若稅法允許，可將預(yù)繳的附加稅視作已支付，無(wú)需再進(jìn)行計(jì)提。具體平賬操作應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)預(yù)繳稅金與應(yīng)繳稅金之間的差額調(diào)整，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。建議查閱最新稅法或咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士以確保操作符合法規(guī)要求。