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如果該筆費(fèi)用對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響，按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整，會計(jì)分錄如下：沖銷原來的預(yù)付賬款，確認(rèn)費(fèi)用：借：以前年度損益調(diào)整貸：預(yù)付賬款將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目：借：利潤分配 —— 未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積：借：盈余公積貸：利潤分配 —— 未分配利潤直接計(jì)入當(dāng)期損益如果該筆費(fèi)用金額較小，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響不大，根據(jù)重要性原則，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用等貸：預(yù)付賬款僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整報(bào)表如果不想調(diào)整賬務(wù)，也可以選擇僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整報(bào)表。即在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，通過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表對該筆費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，不做賬務(wù)處理。

2025-01-11