請教老師，公司做醫(yī)學(xué)檢驗檢測的（取得收入時收取技術(shù)咨詢服務(wù)費），現(xiàn)收到財政局給的科技研發(fā)項目經(jīng)費，收到時借銀行存款，貸專項應(yīng)付款；購買材料借原材料貸銀行存款；【領(lǐng)用時借主營業(yè)務(wù)成本貸原材料；因為現(xiàn)在沒有產(chǎn)生收入，所以月末是借研發(fā)支出，貸主營業(yè)務(wù)成本，同時結(jié)轉(zhuǎn)管理費用-研發(fā)費用，貸研發(fā)支出-費用化支出；還是直接在領(lǐng)用時借研發(fā)支出-費用化，貸原材料呢，然后月末再結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用？】支付費用借研發(fā)支出貸銀行存款，月末結(jié)轉(zhuǎn)管理費用；那么專項應(yīng)付款科目什么時候結(jié)轉(zhuǎn)，發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)還是年末或結(jié)題時一次性轉(zhuǎn)

老師 在2020年1月開始，研發(fā)的已經(jīng)可以資本化了，但是還沒有申請專利，那這個費用就一直放在 研發(fā)支出 里面？等申請專利的時候 在一次性結(jié)轉(zhuǎn)到專利的成本里面嗎？

我們研發(fā)中心有一些日常的費用，這種費用我做賬的時候是放到公共費用這個項目里的，好與研發(fā)項目區(qū)分開來，這個我可以直接做賬的時候就計入研發(fā)費用嗎？還是和研發(fā)項目一起先計入研發(fā)支出-費用化支出，月末一起結(jié)轉(zhuǎn)到研發(fā)費用下比較規(guī)范？

研發(fā)支出費用化支出期末要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用，老師講的這道例題是在12月31日時結(jié)轉(zhuǎn)，如果不是12月31日，是5月31日這天是不是也是要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用的呢？我想問的就是不論是哪個月的月末，最后都是得結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用的是嗎？

去年的研發(fā)支出費用化支出，忘記結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用里面了，可以反結(jié)賬到去年12月一次性結(jié)轉(zhuǎn)一年的嗎