收的外幣，我們公司是在保稅區(qū)特殊監(jiān)管區(qū)，采購產(chǎn)品和出口商品都是美金交易的。只是合同和境外簽的但是我們不報關(guān)不退稅。沒有關(guān)單不知道怎么做賬報稅

由于你們公司不報關(guān)不退稅，且只有出庫單沒有關(guān)單，這種情況下的賬務(wù)處理可以參考以下方式： 一、確認收入 以實際交易金額確認外銷收入：根據(jù)與境外簽訂的合同金額以及實際交易情況，將外幣金額按照交易當日的匯率換算為人民幣金額，確認主營業(yè)務(wù)收入。例如，與境外客戶簽訂的合同金額為?10000?美元，交易當日匯率為?6.8，換算后的人民幣收入為?10000×6.8?=?68000?元。 會計分錄：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款，根據(jù)實際收款情況）?68000?元；貸：主營業(yè)務(wù)收入?68000?元。 二、核算成本 歸集采購成本：記錄從境內(nèi)采購商品的成本，包括采購價款、運輸費用、裝卸費用等，這些成本構(gòu)成了銷售商品的總成本。假設(shè)采購商品的總成本為?50000?元。 會計分錄：借：庫存商品?50000?元；貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款，根據(jù)實際付款情況）?50000?元。 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：當商品銷售出庫時，將對應(yīng)的采購成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本。 會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本?50000?元；貸：庫存商品?50000?元。 三、外幣核算 設(shè)置外幣賬戶：雖然你們公司不報關(guān)不退稅，但涉及外幣交易，仍需設(shè)置外幣賬戶，如?“應(yīng)收賬款?——?外幣戶”“銀行存款?——?外幣戶”?等，用于核算外幣的收支情況。 外幣兌換：如果收到的外幣需要兌換成人民幣，應(yīng)按照兌換當日的銀行匯率進行換算。例如，將?10000?美元兌換成人民幣，兌換當日匯率為?6.7，兌換后的人民幣金額為?10000×6.7?=?67000?元。 會計分錄：借：銀行存款?——?人民幣戶?67000?元；財務(wù)費用?——?匯兌損益?1000?元（68000?-?67000）；貸：銀行存款?——?外幣戶?68000?元。 四、稅務(wù)處理 增值稅方面：因為不報關(guān)不退稅，視同內(nèi)銷計提銷項稅額。銷項稅額?=?銷售收入?÷（1?%2B?增值稅稅率）×?增值稅稅率。假設(shè)增值稅稅率為?13%，則銷項稅額?=?68000÷（1?%2B?13%）×13%?≈?7867.26?元。 會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入?7867.26?元；貸：應(yīng)交稅費?——?應(yīng)交增值稅（銷項稅額）?7867.26?元。 企業(yè)所得稅方面：銷售收入和成本正常在企業(yè)所得稅申報中體現(xiàn)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

如果有進項發(fā)票增值稅就是68000/1.13*0.13-進項稅 差額就是增值稅 然后增稅金額再交12%附加稅么？ 上面您回復(fù)的是否也需要繳納附加稅？

要交附加稅的 要交增值稅就要交附加稅

是否可以做免稅操作？不用再交增值稅

畢竟我們是出口只是不退稅

同學(xué)你好 可以做出口免稅或者視同內(nèi)銷

出口免稅怎么做賬呢？免稅是否交增值稅？

借銀行 貸主營業(yè)務(wù)收入 這樣做

借應(yīng)收貸主營收入。如果能申請出口免稅也不存在增值稅了？那進項對方不開也無所謂了吧？

肯定要開的 你進項轉(zhuǎn)出就可以

如果對方明確不開發(fā)票 我們采購貨物怎么入賬也要算進項稅么？