17，18年的應(yīng)收一直未收回來，請(qǐng)問是否要計(jì)提壞賬？那壞賬可以稅前扣除嗎？為什么有的人說直接計(jì)入營業(yè)外支出？我估計(jì)這筆賬對(duì)方是做了現(xiàn)金支付的。我可以做現(xiàn)金收嗎？

某企業(yè)2020年全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本500萬元，稅金及附加 35萬元，投資收益 6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出85萬元（包括非公益性捐贈(zèng)80萬元，因支付某人勞務(wù)費(fèi)2萬元并代扣個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳滯納金3萬元），管理費(fèi)用300萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)自行申報(bào)當(dāng)年企業(yè)所得稅是： 應(yīng)納稅所得額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅=44×25%＝11（萬元） 要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： 請(qǐng)分析該公司計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確；如不正確請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2020年全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本500萬元，稅金及附加 35萬元，投資收益 6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出85萬元（包括非公益性捐贈(zèng)80萬元，因支付某人勞務(wù)費(fèi)2萬元并代扣個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳滯納金3萬元），管理費(fèi)用300萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)自行申報(bào)當(dāng)年企業(yè)所得稅是： 應(yīng)納稅所得額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅=44×25%＝11（萬元） 要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： 請(qǐng)分析該公司計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確；如不正確請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

提問# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時(shí)，這個(gè)營業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對(duì)企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

請(qǐng)問老師，國稅函〔2009〕312 號(hào)：凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的， 該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資 本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不 得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 針對(duì)于這個(gè)條例，這個(gè)沒看懂，比如我企業(yè)在2021年通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)際控股，注冊(cè)資本4100萬，但是名義上沒有實(shí)繳，賬面上其他應(yīng)收款掛2597萬，實(shí)收資本2600萬，因?yàn)檗D(zhuǎn)讓時(shí)沒有任何賬，只有在報(bào)表中提現(xiàn)這么個(gè)數(shù)據(jù)，所以我們期初建賬時(shí)把實(shí)收資本處理為零，現(xiàn)在發(fā)生在2023年度借款254萬利息支出，不允許稅前扣除是嗎？