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?：賬務(wù)處理如下：　　1、購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等　　 ?貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。　　2、出口貨物　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款等　　 ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　結(jié)轉(zhuǎn)成本　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　 ?　貸：庫(kù)存商品。　　3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 　 ? ?　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 　　 ? ?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 　 ?　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額) 　　 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。　　4、收到出口退稅款　　借：銀行存款　　 ? 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

2024-08-15

您好，同學(xué)，確實(shí)自產(chǎn)的情況下，這個(gè)可以咨詢(xún)當(dāng)?shù)氐墓茌犢F公司的稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)哦-

2023-03-10

無(wú)需特殊增值稅處理，僅做收款分錄即可：收人民幣：借 “銀行存款”，貸 “應(yīng)收賬款”；收外匯：借 “銀行存款 - 外匯賬戶(hù)”（按當(dāng)日匯率折算），貸 “應(yīng)收賬款”。無(wú)留抵稅額則不涉及退稅或繳稅。

2025-11-03

（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額：借：應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

2023-07-06

你好，這個(gè)做相反的分錄就可以。

2023-08-03

快賬用戶(hù)3799 追問(wèn) 2024-08-15 10:53

這是退稅的情況下，要是我當(dāng)期沒(méi)有留底，要交增值稅，然后申報(bào)出口退稅，這樣的話(huà)會(huì)計(jì)分錄怎么做呀

齊紅老師解答 2024-08-15 11:02

如果生產(chǎn)型出口企業(yè)當(dāng)期沒(méi)有留抵稅額，需要繳納增值稅，但仍申報(bào)出口退稅，這種情況下可能沒(méi)有實(shí)際的退稅額，但仍需進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）