?：賬務(wù)處理如下： 　　1、購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等 　　 ?貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 　　2、出口貨物 　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 　　 ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　結(jié)轉(zhuǎn)成本 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　 ?　貸：庫(kù)存商品。 　　3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 　 ? ?　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 　　 ? ?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 　 ?　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額) 　　 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。 　　4、收到出口退稅款 　　借：銀行存款 　　 ? 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

您好，同學(xué)，確實(shí)自產(chǎn)的情況下，這個(gè)可以咨詢(xún)當(dāng)?shù)氐墓茌犢F公司的稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)哦-

（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

你好，這個(gè)做相反的分錄就可以。

會(huì)計(jì)分錄購(gòu)進(jìn)原材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 等出口銷(xiāo)售確認(rèn)收入 生產(chǎn)企業(yè)按離岸價(jià)（FOB）確認(rèn)出口貨物銷(xiāo)售收入。假設(shè)出口貨物離岸價(jià)折合人民幣為X元： 借：應(yīng)收賬款 —— 國(guó)外客戶(hù)?X 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 出口收入?X計(jì)算 “免、抵、退” 稅不得免征和抵扣稅額 “免、抵、退” 稅不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 人民幣外匯牌價(jià) ×（征稅率 - 退稅率 ）。假設(shè)該稅額為Y元： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?Y 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）?Y計(jì)算 “免、抵、退” 稅額 “免、抵、退” 稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 人民幣外匯牌價(jià) × 退稅率。假設(shè)為Z元。計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額和免抵稅額并賬務(wù)處理應(yīng)納稅額為正數(shù)： 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 -（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 %2B 上期留抵稅款 - 當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額 ） 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 同時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且期末留抵稅額 > 當(dāng)期免抵退稅額： 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額 ，當(dāng)期免抵稅額 = 0 借：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額： 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期期末留抵稅額 ，當(dāng)期免抵稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額 借：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款 若收匯時(shí)匯率波動(dòng)產(chǎn)生匯兌損益 ，比如匯率下降產(chǎn)生匯兌損失M元： 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 匯兌損益?M 貸：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款申報(bào)表填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表：主表：在 “免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額” 欄次填寫(xiě)出口貨物的銷(xiāo)售額；“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 相關(guān)欄次填寫(xiě)不得免征和抵扣稅額 。應(yīng)納稅額、期末留抵稅額等根據(jù)計(jì)算結(jié)果填寫(xiě) 。附表二：將不得免征和抵扣稅額填入 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額” 相應(yīng)欄次 。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表：按要求填寫(xiě)出口發(fā)票號(hào)、出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期、出口商品代碼、出口銷(xiāo)售額等信息；計(jì)算并填寫(xiě)不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額等數(shù)據(jù) 。退稅申報(bào)與增值稅申報(bào)數(shù)值關(guān)系當(dāng)當(dāng)月準(zhǔn)備申報(bào)出口退稅時(shí)，退稅系統(tǒng)里的免抵退稅申報(bào)匯總表上的 “不得免征和抵扣稅額” 和 “期末的留抵稅額” ，要與增值稅納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致 。并且要先申報(bào)增值稅的納稅申報(bào)表，再進(jìn)行出口退稅的正式申報(bào) 。