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這種情況下，是需要做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄的，摘要可以寫“本期免抵退稅申報(bào)，有應(yīng)納稅額，無期末留抵稅額”。會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷）”這個(gè)子科目的余額不需要額外處理，它會(huì)在后續(xù)的會(huì)計(jì)期間繼續(xù)參與相關(guān)的賬務(wù)核算。該科目用于核算企業(yè)按照“免、抵、退”辦法計(jì)算的出口貨物的免抵稅額，即出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的部分。在以后的會(huì)計(jì)期間，如果企業(yè)繼續(xù)有出口業(yè)務(wù)和內(nèi)銷業(yè)務(wù)，這個(gè)余額會(huì)與新發(fā)生的業(yè)務(wù)相關(guān)稅額一同進(jìn)行核算，以確定每期應(yīng)繳納的增值稅額或可能產(chǎn)生的退稅情況。

2024-07-16

同學(xué)您好：很高興回答你的問題，實(shí)務(wù)中免抵稅額一般是不結(jié)轉(zhuǎn)的它不影響增值稅的繳納，只是作為附加稅的計(jì)算依據(jù)而進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理。

2023-08-06

你好，免抵稅額為貨物計(jì)算出口退稅額減去應(yīng)退稅額。然后免抵稅費(fèi)再交附加稅

2022-04-19

第一個(gè)是的。第二個(gè)借方有轉(zhuǎn)出未交增值稅，他表示留底不用結(jié)轉(zhuǎn)，如果是在貸方的話，需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，需要繳納稅款第三個(gè)回復(fù)了四兩者之間較小的金額是當(dāng)月應(yīng)退稅額，免抵退金額大的時(shí)候，期末留抵就是應(yīng)退稅額，免抵額是免抵退稅額-應(yīng)退稅額。免抵退金額小的時(shí)候，免抵退金額就是應(yīng)退稅額，免抵額為零。

2024-06-17

你好,第一種是有當(dāng)月有留抵額，留抵額小于應(yīng)出口退稅額.退稅金額為留抵額,留抵額小于應(yīng)出口退稅額的部分為免抵稅額,交附加稅. 第二種是沒有留抵額，那應(yīng)出口退稅的部分就作為免抵額,交附加稅(城建稅,教育費(fèi)和地方教育費(fèi)).都不是交增值稅.

2021-01-05

快賬用戶8328 追問 2024-07-16 12:30

那應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）的余額呢，也是不需要處理的??？

齊紅老師解答 2024-07-16 12:36

嗯這個(gè)不需要處理的

快賬用戶8328 追問 2024-07-16 20:57

出口退稅時(shí)候報(bào)關(guān)單是CIF價(jià) 在做憑證時(shí)候是借應(yīng)收賬款（CIF價(jià)）貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（FOB價(jià)）其他應(yīng)付款（運(yùn)保費(fèi)）那最后這個(gè)其他應(yīng)付款的運(yùn)保費(fèi)怎么平啊代收代付的這筆運(yùn)保費(fèi)，對(duì)方客戶打款來按照cif價(jià)格打來的，看到有的老師回答沖減收入很不理解

齊紅老師解答 2024-07-17 07:43

在出口退稅業(yè)務(wù)中，當(dāng)報(bào)關(guān)單為CIF價(jià)時(shí)，企業(yè)通常會(huì)按照CIF價(jià)全額確認(rèn)收入，并將運(yùn)保費(fèi)作為單獨(dú)的支出項(xiàng)目進(jìn)行處理。 “其他應(yīng)付款”中的運(yùn)保費(fèi)最終通過支付給客戶指定的貨代或運(yùn)輸公司來實(shí)現(xiàn)平賬。關(guān)于沖減收入的做法并不常見，且需要根據(jù)具體情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求來決定是否適用。

快賬用戶8328 追問 2024-07-17 07:59

謝謝老師

齊紅老師解答 2024-07-17 08:43

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝