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演示賬套

當(dāng)時(shí)賬務(wù)是這樣的，21年暫估成本120萬借成本120 貸應(yīng)付暫估120，當(dāng)年到票40萬借應(yīng)付暫估40 貸銀行存款，22年紅沖暫估80借應(yīng)付暫估貸工程施工80（這里他的想法應(yīng)該是借應(yīng)付 +80 成本 +80 再結(jié)轉(zhuǎn)成本借成本80 貸工程施工80。我的問題是現(xiàn)在審計(jì)把這個(gè)80萬從21年成本里調(diào)減了，22年也沒有這個(gè)工程施工的80萬，這個(gè)80萬到底怎么處理

2024-08-14 10:01

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-08-14 10:06

同學(xué)，你好，你這21年暫估了120萬的成本，使利潤減少120，到了40的票，80沒到，所以，80要調(diào)增也就是說，你賬上不動(dòng)，但是你21年的企業(yè)所得稅匯算清繳表，要調(diào)增80萬的利潤

快賬用戶9369 追問 2024-08-14 10:09

現(xiàn)在高企復(fù)審需要根據(jù)審計(jì)報(bào)告更正申報(bào)21年匯算清繳就是把成本剪掉80萬，那22年1月結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工的成本咋整？放哪？成本放在21年做賬，工程施工放在22年結(jié)轉(zhuǎn)

齊紅老師解答 2024-08-14 10:11

這有個(gè)時(shí)間差的問題審計(jì)報(bào)告的出具時(shí)間和后面那80萬發(fā)票又到的情形，你現(xiàn)在是什么情況呢？

快賬用戶9369 追問 2024-08-14 10:16

現(xiàn)在暫時(shí)只出了21年的審計(jì)報(bào)告，成本就把80萬扣減了，那好我可以按照審計(jì)報(bào)告去更正申報(bào)，這個(gè)80萬就是兩個(gè)事，一個(gè)是在22年1月紅沖暫估，一個(gè)是又結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，然后把他們兩個(gè)做成了一個(gè)，應(yīng)該是借應(yīng)付 80 貸成本 80 再結(jié)轉(zhuǎn)成本借成本80 貸工程施工80，但他直接就借應(yīng)付暫估80 貸工程施工80，這個(gè)80的成本審計(jì)就調(diào)沒了，21年沒有22年也沒有，我就整不明白了，80萬的工程施工結(jié)轉(zhuǎn)的成本到底屬于誰

齊紅老師解答 2024-08-14 10:22

是這么理解的他直接做的借應(yīng)付貸工程施工，沒有過渡成本科目是不對(duì)的工程施工是過渡科目，收集成本支出的數(shù)據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，是往成本科目結(jié)轉(zhuǎn)，當(dāng)期的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)，這兩個(gè)科目是相等的才對(duì)。他現(xiàn)在省略了成本的結(jié)轉(zhuǎn)，目的是想掩蓋嗎？你現(xiàn)在是想做什么？是不明白他為什么不過渡成本？還是想調(diào)賬？

快賬用戶9369 追問 2024-08-14 10:27

這個(gè)賬說是當(dāng)時(shí)代賬公司做的，他可能是覺得一正一負(fù)剛好抵掉了其實(shí)這個(gè)80萬是兩件事，一個(gè)是沖暫估，一個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，我先就是想問這個(gè)80萬應(yīng)該在21年調(diào)出來么？那這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工80萬到底怎么處理??？

快賬用戶9369 追問 2024-08-14 10:29

假設(shè)當(dāng)時(shí)22年1月做的就是借應(yīng)付暫估 80 貸成本80 然后再結(jié)轉(zhuǎn)借成本80 貸工程施工80 ，那21年審計(jì)還應(yīng)該把80萬成本調(diào)減么

齊紅老師解答 2024-08-14 10:30

去翻代賬公司的賬一點(diǎn)意義都沒有，因?yàn)樗麄儾桓櫂I(yè)務(wù)，瞎做的幾率很高。我給你的意見，如果，這80萬對(duì)方不打算開票了的話，那這80萬就往未分配利潤科目調(diào)，并在21年企業(yè)所得稅匯算清繳表調(diào)增這80萬

快賬用戶9369 追問 2024-08-14 10:34

老師，這個(gè)暫估的80萬不開票，現(xiàn)在審計(jì)出的報(bào)告就是直接在21年把這個(gè)80萬暫估的成本給剪掉了呀，那針對(duì)22年1月結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工的80萬成本咋說

齊紅老師解答 2024-08-14 10:37

審計(jì)歸審計(jì)，你的賬歸你的賬。你要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法來處理的你賬啊

快賬用戶9369 追問 2024-08-14 10:39

那現(xiàn)在不是要求審計(jì)報(bào)告要跟匯算清繳數(shù)據(jù)一致么，21年的財(cái)務(wù)報(bào)表到底是按照審計(jì)報(bào)告還是按照原來的

齊紅老師解答 2024-08-14 10:42

你所說的，審計(jì)報(bào)告要與匯算清繳不一直，指的是，哪個(gè)數(shù)據(jù)要一致？沒聽說過，申報(bào)表，要按審計(jì)報(bào)告的要求去調(diào)整哦，你慎重哦。

快賬用戶9369 追問 2024-08-14 10:49

就是高企復(fù)審這里他需要匯算報(bào)表和審計(jì)報(bào)告，然后還要要求數(shù)據(jù)一致，咱就說是每個(gè)公司都一定要做審計(jì)報(bào)告？

齊紅老師解答 2024-08-14 10:52

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法是老大，你按照原則處理賬務(wù)，如果審計(jì)報(bào)告違背了原則，你要發(fā)表你的意見啊。

快賬用戶9369 追問 2024-08-14 10:53

我現(xiàn)在搞不懂這個(gè)工程施工的80萬到底算哪里的，對(duì)暫估的80你調(diào)出來就調(diào)唄，那結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工的80怎么講

齊紅老師解答 2024-08-14 10:58

80是21年的啊，影響21的利潤，不管是當(dāng)年調(diào)還是跨年調(diào)，都應(yīng)該調(diào)進(jìn)21年的損益。審計(jì)人員，不把工程施工進(jìn)損益是不對(duì)的。

一、確認(rèn)調(diào)整的合理性首先，與審計(jì)人員溝通，了解為何將這 80 萬從 21 年成本里調(diào)減?？赡艿脑蚴菚汗莱杀九c實(shí)際成本存在差異，或者暫估依據(jù)不充分等。確保對(duì)調(diào)整原因有清晰的理解和認(rèn)同。二、21 年賬務(wù)調(diào)整沖減 21 年多暫估的成本：借：應(yīng)付賬款 - 暫估 80 萬貸：以前年度損益調(diào)整 80 萬調(diào)整所得稅（假設(shè)適用稅率為 25%，且以前年度多計(jì)成本導(dǎo)致多交所得稅）：借：以前年度損益調(diào)整 20 萬（80 萬×25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 20 萬將以前年度損益調(diào)整余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤：借：以前年度損益調(diào)整 60 萬（80 萬 - 20 萬）貸：利潤分配 - 未分配利潤 60 萬三、22 年賬務(wù)處理由于 22 年紅沖暫估的處理存在問題，應(yīng)進(jìn)行更正：沖回原來錯(cuò)誤的紅沖分錄：借：工程施工 80 萬貸：應(yīng)付賬款 - 暫估 80 萬重新進(jìn)行正確的賬務(wù)處理，即根據(jù)實(shí)際情況和審計(jì)調(diào)整意見來處理。如果確定不再有這部分成本，且與供應(yīng)商無后續(xù)糾紛等：借：應(yīng)付賬款 - 暫估 80 萬貸：營業(yè)外收入 80 萬

2024-08-14

同學(xué)，你好，工程施工的80萬代表的是21年暫估沒有紅沖的。

2024-08-14

同學(xué)你好，審計(jì)應(yīng)該是調(diào)的借工程施工貸成本吧

2024-08-13

這種情況下，工程施工對(duì)應(yīng)的成本應(yīng)屬于 21 年。 21 年暫估成本 120 萬，實(shí)際到票 40 萬，意味著當(dāng)時(shí)預(yù)估了 120 萬的成本，但只有 40 萬是有真實(shí)票據(jù)支持的。而在 22 年 1 月紅沖時(shí)，錯(cuò)誤地將沖減的 80 萬計(jì)入了工程施工，而不是沖減成本。實(shí)際上，這 80 萬的成本是在 21 年預(yù)估的，所以其對(duì)應(yīng)的成本歸屬年份應(yīng)為 21 年。審計(jì)將這 80 萬成本調(diào)出來，也是基于成本核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性原則。

2024-08-14

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