宏達(dá)股份有限公司2015年度審計前會計報表反映的資產(chǎn)總額為80000000元，股東權(quán)益總額為24000000元，利潤總額為3000000元。3）2014年末和2015年末，公司應(yīng)收賬款余額分別為12000000元和18000000元。公司進(jìn)行壞賬核算一直采用備抵法，但將其壞賬準(zhǔn)備計提比例由2014年的5%變更為2015年的3%。（4）2015年10月31日，公司清查盤點成品倉庫，發(fā)現(xiàn)短缺價值400000元的Y產(chǎn)品，作了借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目400000元，貸記“庫存商品”科目400000元的會計處理。2010年1月，公司查清了短缺原因。其中，屬于一般經(jīng)營損失的部分為350000元，屬于非常損失的部分為50000元。由于結(jié)帳在前，公司未在2015年度會計報表中對這一經(jīng)濟業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的會計處理。（5）2015年1月，公司購買了一輛價值240000元的轎車并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，該類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%。（6）2015年1月10日，公司原材料倉庫因火災(zāi)造成原材料毀損，經(jīng)濟損失為2500000元，公司于當(dāng)月

占比為26.41%，可見公司的存貨占比略有減少。公司的存貨主要可以分為原材料、在產(chǎn)品以及庫存商品三大類，其中原材料的賬面價值為1.87億元，在產(chǎn)品的賬面價值為3791.74萬元，庫存商品為4.6億元，可見庫存商品占到了67.15%，原材料占到了27.3%。而對比同行業(yè)兩家公司，羅萊家紡在2013年的存貨與營業(yè)收入之比為27.15%，而富安娜和夢潔家紡的這項指標(biāo)分別為30.76%和37.89%。事實上，在2010年、2011年家紡行業(yè)業(yè)績高速增長之時，羅萊家紡的存貨和營業(yè)收入之比分別為18.17%和21.7%?？梢姮F(xiàn)在和之前相比，存貨壓力依舊存在。【創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)任務(wù)】1.羅萊家紡如何去庫存?2.企業(yè)如何進(jìn)行成本控制?【創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)目標(biāo)】通過案例，讓學(xué)生學(xué)習(xí)理解企業(yè)經(jīng)營主體只有拋棄舊的管理觀念，積極創(chuàng)新，提高管理意識，優(yōu)化信息管理系統(tǒng)，對有限的資源進(jìn)行最大的共享利用，才能提高存貨運營效率。加強企業(yè)經(jīng)營主體存貨成本管理對于盈利能力的提升是非常重要的，同時在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營主體的可持續(xù)發(fā)展方面具有積極意義

#提問#老師去年年底賬務(wù)上倉庫產(chǎn)成品有盤盈 盤虧很多，通過待處理財產(chǎn)損益，未結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，因為還未查明原因，暫時放到其他流動資產(chǎn)了；今年發(fā)現(xiàn)有幾筆收入做重復(fù)了，同時庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了，需要沖回，跨年了，（因為發(fā)票和出庫單分開了，分別做了一次)今年應(yīng)該怎么紅沖和沖成本呢？具體分錄寫一下，謝謝，去年年底根據(jù)現(xiàn)有庫存一起處理盤盈盤虧很多，收入和稅金直接沖科目還是用以前年度損益調(diào)整

#提問#老師以前年度購買的庫存商品以前會計入到原料了，但是去年庫存已通過待處理財產(chǎn)損溢調(diào)整了庫存，最終放到其他流動資產(chǎn)科目了，今年與客戶對賬發(fā)現(xiàn)有兩次重復(fù)入賬的，怎么沖銷掉，用哪個科目？還能用以前原材料科目嗎？更何況現(xiàn)在原材料科目也沒有相同的名稱了

#提問#老師23面確認(rèn)的收入重復(fù)了，也結(jié)轉(zhuǎn)成本了，在24年怎么做賬沖會，需要用以前年度損益調(diào)整嗎？調(diào)整完以前年度需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？還有沖收入的同時還需要沖主營業(yè)務(wù)成本嗎？具體分錄麻煩老師幫忙寫一下吧應(yīng)收40萬稅額46017.7不含稅收入353982.3元企業(yè)是 小企業(yè)會計準(zhǔn)則例如23年銷售出庫30噸貨物1.借:應(yīng)收賬款400000 貸:主營業(yè)務(wù)收入353982.3 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-銷項稅額46017.7 2. 24年發(fā)現(xiàn)去年做錯賬借:應(yīng)收賬款-400000貸:以前年度損益調(diào)整-353982.3 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額-356982.3 3.同時沖結(jié)轉(zhuǎn)的成本結(jié)轉(zhuǎn)借:以前年度損益調(diào)整-300000貸:庫存商品-300000, 4.同時再將去年盤盈盤虧的資產(chǎn)調(diào)整借:庫存商品-30000貸:待處理財產(chǎn)損溢-30000 5.最后把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，麻煩老師給看看對嗎這樣做分錄？