老師您好請(qǐng)問(wèn) 勞務(wù)派遣公司差額開(kāi)票的報(bào)稅怎么申報(bào)啊

2024-07-15 21:57

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-07-15 21:58

您好，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》用例子來(lái)說(shuō)明陜西利達(dá)勞務(wù)派遣公司（一般納稅人）與漢源工程公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為漢源工程公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。利達(dá)勞務(wù)派遣公司代漢源工程公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2016年5月份，利達(dá)勞務(wù)派遣公司共取得勞務(wù)派遣收入53.55萬(wàn)元，并全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。其中，代用漢源工程公司支付給勞務(wù)派遣員工的工資23.1萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18.9萬(wàn)元及繳納住房公積金10.5萬(wàn)元。利通勞務(wù)派遣公司本月購(gòu)進(jìn)一批辦公家具，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，稅額0.51萬(wàn)元。且本月已經(jīng)認(rèn)證相符。若利達(dá)勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不含稅銷(xiāo)售額（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1%2B5%）=1萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=1×5%=0.05萬(wàn)元。具體填表方法如下： 1. 將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，利達(dá)勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。 ①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入“本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷(xiāo)售額）”。 ②第2列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。 ③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000。 ④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。 2.將本期銷(xiāo)售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》 ①將開(kāi)具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷(xiāo)售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開(kāi)具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。 ②9b欄第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為535500。 ③第9b欄12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》第5列對(duì)應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫(xiě)）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。 3. 由于選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。 4.將差額扣除前的不含稅銷(xiāo)售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”均填列“500”

快賬用戶(hù)9540 追問(wèn) 2024-07-15 22:01

你好我們是小規(guī)模納稅人

快賬用戶(hù)9540 追問(wèn) 2024-07-15 22:04

這個(gè)是數(shù)據(jù) 主表數(shù)據(jù)不是自動(dòng)帶過(guò)去嗎

快賬用戶(hù)9540 追問(wèn) 2024-07-15 22:05

第10行這個(gè)數(shù)據(jù)是填寫(xiě)含稅銷(xiāo)售額吧

齊紅老師解答 2024-07-15 22:06

哦哦， 1在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》中，將可扣除金額填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算”第10欄“本期發(fā)生額”第11欄“本期扣除額” 2將增值稅普通發(fā)票與增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算”第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）” 3在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算”第16欄“不含稅銷(xiāo)售額”填入第五行（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額）或者第六行（稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額）“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列 4應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單（差額征收資格納稅人適用）根據(jù)欄目名稱(chēng)提示填寫(xiě)一下公司相關(guān)信息，最后一個(gè)欄次金額填寫(xiě)可扣除金額注意：如果季度開(kāi)票總金額小于30萬(wàn)的情況下附列資料不用填寫(xiě)，直接在主表第10欄填寫(xiě)免稅金額。

快賬用戶(hù)9540 追問(wèn) 2024-07-15 22:11

你好這個(gè)季度小于30萬(wàn) 是票面金額減去扣除額之后嗎

齊紅老師解答 2024-07-15 22:13

您好，不好意思，上面有2條信息我現(xiàn)在才看到，因?yàn)檫@個(gè)時(shí)間我在寫(xiě)信息增值稅主表第10行這個(gè)數(shù)據(jù)是填寫(xiě)不含稅銷(xiāo)售額是差額后，《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額

快賬用戶(hù)9540 追問(wèn) 2024-07-15 22:14

最后一個(gè)應(yīng)稅服務(wù)清單那里開(kāi)票方納稅人是編號(hào) 指的是誰(shuí)啊是我們嗎

齊紅老師解答 2024-07-15 22:16

您好，能截圖一下么，我的表格里沒(méi)有這一項(xiàng)

快賬用戶(hù)9540 追問(wèn) 2024-07-15 22:19

老師請(qǐng)問(wèn) 如果還有其他的發(fā)票不是差額的是不是算在一起填到小微企業(yè)免稅哪里啊

齊紅老師解答 2024-07-15 22:22

您好，這個(gè)圖里的?開(kāi)票方納稅人是編號(hào)?是供應(yīng)商，比如?承運(yùn)方給的發(fā)票，我們勞務(wù)這個(gè)不用填的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)（6％）取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額（都是含稅）。 2.還有其他的發(fā)票不是差額的?季度沒(méi)超30萬(wàn)，一起填到小微企業(yè)免稅10行

快賬用戶(hù)9540 追問(wèn) 2024-07-15 22:24

奧就是勞務(wù)的這個(gè)表不用填寫(xiě)對(duì)吧

齊紅老師解答 2024-07-15 22:30

您好，是?的，不到30萬(wàn)要來(lái)就是不用交的，免增值稅了

2024-07-15

同學(xué)你好你們做的勞務(wù)還是工資薪金

2021-05-25

電子事務(wù)局里面選擇特定業(yè)務(wù)勞務(wù)派遣，然后選擇差額開(kāi)票，差額征稅。

2025-02-27

根據(jù)政策規(guī)定，納稅人選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。具體開(kāi)票流程如下：第一步，在發(fā)票填開(kāi)界面點(diǎn)擊左上角的“差額”按鈕。第二步，在彈出的“輸入扣除額”窗口，輸入扣除額，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。第三步，在票面中錄入購(gòu)銷(xiāo)方信息、商品名稱(chēng)、單價(jià)和數(shù)量，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和金額。第四步，打印發(fā)票；發(fā)票打印后備注欄將自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，“稅率”欄自動(dòng)打印“***”；舉例，企業(yè)收到勞務(wù)派遣收入100000元（不含稅金額95238.09元，稅額4761.90元），扣除代支付工資、五險(xiǎn)一金合計(jì)90000元，差額開(kāi)具發(fā)票顯示價(jià)稅合計(jì)100000萬(wàn)元，稅額計(jì)算為：(100000-90000)/1.05*5%=476.19元。注意事項(xiàng)： ① 系統(tǒng)不支持差額征稅與正常開(kāi)票(非差額征稅)混開(kāi)功能。 ② 差額征稅的商品明細(xì)只能開(kāi)具一行。 ③ 支持折扣功能，但要先錄入扣除額再添加商品和折扣行。 ④ 稅率為“減按1.5%計(jì)算”的商品不能差額征收。具體增值稅申報(bào)流程: 1、將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，勞務(wù)派遣公司適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，填列在第5欄。 ① 將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額100000填入“本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷(xiāo)售額）”。 ② 將本期產(chǎn)生的差額扣除的支付工資、五險(xiǎn)一金合計(jì)90000元填入2、3列中即是“本期發(fā)生額”“本期應(yīng)扣除金額”，如上期無(wú)余額則本期實(shí)際扣除金額第五列也應(yīng)填寫(xiě)90000元。 2、將本期銷(xiāo)售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》 ① 將不含稅金額95238.09元，稅額4761.90元，填入9b的第1列，第二列自動(dòng)生產(chǎn)，價(jià)稅合計(jì)100000元。 ② 將90000元填入9b的第12列，系統(tǒng)將自動(dòng)換算出13列含稅（免稅）銷(xiāo)售額10000元，14列銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額476.19元。 3、返回至增值稅納稅申報(bào)表，數(shù)據(jù)將自動(dòng)傳輸至第五欄“（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額”9523.81元，第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額476.19元”，點(diǎn)擊保存即可完成申報(bào)。備注：選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)行稅額不得抵扣！

2022-03-21

同學(xué)你好應(yīng)該是可以的，建議再具體咨詢(xún)下辦理機(jī)構(gòu)，看是否需要再授權(quán)不。

2024-01-10

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