老師我有幾個問題：1，營業(yè)外收入和支出涉及的稅務有哪些，是不是調增 2，借出去的錢如果收不回來破產(chǎn)清算是不是可以部分收回，需要什么收不回的證明嗎，比如是前股東借款？另外壞賬調增行不行

2024-07-10 15:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-07-10 16:06

營業(yè)外收入和支出涉及的稅務情況較為復雜。營業(yè)外收入可能涉及企業(yè)所得稅，需要在計算應納稅所得額時予以考慮，部分營業(yè)外收入可能享受稅收優(yōu)惠，而部分可能需要全額計稅。營業(yè)外支出方面，例如罰款、滯納金等在計算企業(yè)所得稅時通常不能稅前扣除，需要進行納稅調增；而一些符合規(guī)定的捐贈支出等，在一定比例內可以稅前扣除。例如，企業(yè)因未按時申報納稅而繳納的滯納金，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除，需要調增應納稅所得額。而企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。借出去的錢如果收不回來且對方破產(chǎn)清算，可能可以部分收回。如果是前股東借款收不回來，需要有充分的證據(jù)來證明該款項確實無法收回，比如法院的破產(chǎn)清算裁定、對方的破產(chǎn)清算報告等。對于壞賬，在符合一定條件下可以進行壞賬損失的確認并在企業(yè)所得稅前扣除，但需要提供相關證明材料，如對方破產(chǎn)、死亡、失蹤等證明，或者逾期三年以上仍未收回且有確鑿證據(jù)表明無法收回的應收賬款等。如果未經(jīng)稅務機關批準而自行扣除壞賬，在企業(yè)所得稅匯算清繳時可能需要進行納稅調增。例如，A 公司對 B 公司有一筆應收賬款，B 公司破產(chǎn)清算，A 公司經(jīng)過法院裁定和相關清算報告，確認只能收回部分款項，在提供充分證據(jù)后，可以將無法收回的部分確認為壞賬損失在企業(yè)所得稅前扣除。

快賬用戶1670 追問 2024-07-10 17:51

老師呀，如果是前股東借款收不回來，需要有充分的證據(jù)來證明該款項確實無法收回，比如法院的破產(chǎn)清算裁定、對方的破產(chǎn)清算報告等。前股東是人不是公司怎么破產(chǎn)清算呀

齊紅老師解答 2024-07-10 17:57

在這種情況下，如果原法人欠公司的 12 萬未歸還，而公司面臨破產(chǎn)清算：破產(chǎn)清算的主要目的是將公司的資產(chǎn)變現(xiàn)，按照一定的順序和比例清償債務。首先，會對公司的資產(chǎn)進行清查和評估，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。對于公司虧損的 80 萬，這意味著公司的負債已經(jīng)超過了資產(chǎn)。在清算過程中，原法人所欠的 12 萬會被列為公司的債權之一。然而，由于公司已經(jīng)處于虧損狀態(tài)，且負債累累，在清償債務時，會根據(jù)法律規(guī)定的清償順序進行。通常的清償順序為： 1.破產(chǎn)費用，如清算組的費用、訴訟費等。 2.共益?zhèn)鶆?，如為了全體債權人的共同利益而產(chǎn)生的債務。 3.職工工資、社會保險費用和法定補償金。 4.所欠稅款。 5.普通破產(chǎn)債權，包括原法人所欠的 12 萬。但在實際情況中，由于公司已經(jīng)嚴重虧損，可能在清償完前面的債務后，已經(jīng)沒有剩余資產(chǎn)來清償普通破產(chǎn)債權，也就是說原法人所欠的 12 萬可能無法得到全額清償，甚至可能完全無法清償。例如，如果公司經(jīng)過清算，資產(chǎn)變現(xiàn)價值僅有 50 萬，而破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆諡?10 萬，職工工資和社保等為 20 萬，稅款為 10 萬，那么只剩下 10 萬用于清償普通破產(chǎn)債權，這部分資金會按照各普通債權的比例進行分配。

快賬用戶1670 追問 2024-07-10 18:11

噢，好的懂了，謝謝

快賬用戶1670 追問 2024-07-10 18:13

我們公司沒有資產(chǎn)，破產(chǎn)清算也沒有東西的，這樣的話收不回來就算了吧，就掛在借款最好吧？新股東也不是真的要收這錢

齊紅老師解答 2024-07-10 18:32

對的，這樣是最合適的