老師，第一次做建筑行業(yè)賬務(wù)，今天接到會(huì)計(jì)交給我的工程項(xiàng)目開(kāi)工單，說(shuō)是讓根據(jù)這個(gè)單子做賬，借 應(yīng)收賬款 貸 工程結(jié)算，說(shuō)是等以后竣工結(jié)算了工程結(jié)算科目再核算是多了還是少了，這樣處理對(duì)嗎？ 我們是按照開(kāi)票金額來(lái)確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的，用工程施工來(lái)核算項(xiàng)目成本，月底，工程施工轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的。

1、工程完工60%結(jié)算時(shí)結(jié)算單金額109萬(wàn)，借：應(yīng)收賬款109 貸：工程結(jié)算109這個(gè)“工程結(jié)算”是含稅還是不含稅的？如果是含稅，那完工100%開(kāi)票的時(shí)候，又該怎么做會(huì)計(jì)分錄？是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：工程施工—毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)嗎？這樣最終工程結(jié)算和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就不等了?而且工程施工毛利這部分就含稅咯？是不是應(yīng)該沖工程結(jié)算,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：工程施工—毛利 借：工程結(jié)算（稅金部分） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 2、比如工程完工60%結(jié)算單金額109萬(wàn)，借：應(yīng)收賬款100 貸：工程結(jié)算100這個(gè)“工程結(jié)算”不含稅？那完工100%開(kāi)票的時(shí)候，又該怎么做會(huì)計(jì)分錄？是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：工程施工—毛利 借：應(yīng)收賬款（稅金部分）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)嗎？這樣工程結(jié)算和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就相等，請(qǐng)麻煩幫我問(wèn)問(wèn)老師這兩種方法哪種合適一些？或者兩種都不對(duì)？正確的方法又是怎樣？

1.開(kāi)具發(fā)票時(shí)：借應(yīng)收賬款/銀行存款，貸工程結(jié)算，應(yīng)交稅費(fèi)。 2.項(xiàng)目工資計(jì)提工資時(shí)：借工程施工-人工費(fèi)，貸應(yīng)付職工薪酬-工資。 3.收到材料發(fā)票時(shí)：借工程施工-材料費(fèi)，貸銀行存款/應(yīng)付賬款。 4.確認(rèn)某項(xiàng)目成本毛利時(shí)：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（‘’工程施工-人工費(fèi)+工程施工-材料費(fèi)+工程施工-其他費(fèi)用‘’之和），工程施工-合同成本-毛利（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的金額）貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算金額） 5.工程施工（所有二級(jí)科目金額）和工程結(jié)算金額沖抵，具體依照那個(gè)科目金額？是兩個(gè)金額分別是一致的？←工程完工時(shí)相當(dāng)于不做了就互沖？

建筑企業(yè) 看了課件 如果按照完工百分比法確認(rèn)收入時(shí) 借合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 然后與甲方根據(jù)工程形象進(jìn)度表結(jié)算 借應(yīng)收賬款 貸合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅銷(xiāo)項(xiàng) 第一個(gè)問(wèn)題是這個(gè)工程形象進(jìn)度單不就是施工企業(yè)根據(jù)完工百分比出具的嗎 確認(rèn)收入的金額應(yīng)該是和工程結(jié)算的金額一致啊 為什么會(huì)不一致呢

公司是被掛靠方，公司開(kāi)工程款發(fā)票出去了，到時(shí)工程款回來(lái)后，扣下公司收的管理費(fèi)，還有工程所需要的費(fèi)用，剩下的款是要轉(zhuǎn)給掛靠方的。之前公司做的分錄是，借：應(yīng)收帳款 貸：其他應(yīng)付款—掛靠方 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 。因?yàn)楣疽雠_(tái)帳，沒(méi)有回款之前，先不體驗(yàn)其他應(yīng)付款-掛靠方，而是通過(guò)工程結(jié)算科目，借：應(yīng)收帳款 貸 ：工程結(jié)算?；乜畹臅r(shí)候，借：銀行存款 貸 ：應(yīng)收帳款 借：工程結(jié)算 貸：其他應(yīng)付款—掛靠方 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。如果不用工程結(jié)算，應(yīng)該用哪個(gè)科目替代？在資產(chǎn)負(fù)債表哪個(gè)科目里面體現(xiàn)出來(lái)？