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1. 退回增值稅的處理小規(guī)模納稅人增值稅通常通過 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 核算，無(wú)需設(shè)置三級(jí)明細(xì)。若為當(dāng)年多繳的增值稅退回：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅若為以前年度多繳的增值稅退回（涉及損益調(diào)整）：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅同時(shí)調(diào)整以前年度損益（若金額較小，可直接計(jì)入當(dāng)期）：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 2. 退回附加稅的處理附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加）通常計(jì)入 “稅金及附加”。若為當(dāng)年多繳的附加稅退回：借：銀行存款貸：稅金及附加（或借方紅字沖減）若為以前年度多繳的附加稅退回：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城建稅（等）同時(shí)調(diào)整以前年度損益：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城建稅（等）貸：以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)

2025-07-14