老師您好，請(qǐng)問(wèn)（選擇單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。）這樣操作后是不是還要將每月計(jì)算的應(yīng)納稅額（包含年終獎(jiǎng)/12）減去之前每月繳納的個(gè)稅稅額、然后再匯總12個(gè)月，算出年終獎(jiǎng)應(yīng)交個(gè)稅稅額？另外一個(gè)問(wèn)題是：如果不采用年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，那怎樣計(jì)算包含年終獎(jiǎng)的個(gè)稅？

老師，針對(duì)課堂的內(nèi)容，咨詢幾個(gè)問(wèn)題： ①為什么說(shuō)征稅對(duì)象是征稅與不征稅的界限？比如增值稅，是對(duì)流轉(zhuǎn)中的增值額進(jìn)行征稅，怎么體現(xiàn)征稅與不征稅的界限？所得稅是對(duì)所得額進(jìn)行征稅，又怎么體現(xiàn)征稅與不征稅的界限 ②稅率是指應(yīng)征稅額與計(jì)稅金額（或數(shù)量）之間的比例。 a.這里的應(yīng)征稅額和我們常說(shuō)的應(yīng)納稅額有什么區(qū)別 b.應(yīng)征稅額、應(yīng)納稅額和實(shí)際繳納的稅額有什么不同 c。計(jì)稅金額是一個(gè)什么概念，放在企業(yè)所得稅這一稅種上比較，計(jì)稅金額是不是就是企業(yè)所得稅中的”應(yīng)納稅所得額"? ③ a.計(jì)稅依據(jù)和稅基是一個(gè)概念嗎？ b.計(jì)稅依據(jù)就是計(jì)稅金額嗎 c.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)就是應(yīng)納稅所得額嗎 ④從量計(jì)征的稅，是不是都和定額稅率搭配使用 謝謝

判斷題： 20.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行綜合稅制，個(gè)人取得的各項(xiàng)收入按年綜合計(jì)算，在年終后自行申報(bào)納稅。( ) 21.依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，任何單位和個(gè)人都必須依法納稅，否則將受到法律的制裁。( ) 22.我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)是以商品勞務(wù)稅為主體、所得稅為輔助的模式。( ) 23.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全的，應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅。 ( ) 24.增值稅法規(guī)定，一般納稅人發(fā)生購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，凡是沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。( ) 25.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率征收消費(fèi)稅。 ( ) 26.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，繳納消費(fèi)稅后，不再繳納增值稅。( )

以前舊印花稅規(guī)定應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計(jì)，滿五分的按一角計(jì)算繳納。 現(xiàn)在新印花稅的應(yīng)納稅額按照計(jì)稅依據(jù)乘以適用稅率計(jì)算，算出多少就按多少來(lái)交。那是說(shuō)舊的關(guān)于應(yīng)納稅額的規(guī)定不再適用。 但2012年發(fā)布的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的，應(yīng)納稅額和滯納金為零。那新的印花稅法已經(jīng)實(shí)行了，2012年發(fā)布的這個(gè)是不是也不再適用呢？

例?計(jì)算分析題】甲公司2018年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元，存在以下會(huì)計(jì)與稅法的差異： （1）國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅 （2）稅收滯納金5萬(wàn)元 （3）研發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入損益，稅法規(guī)定在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除 （4）期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備15萬(wàn)元 假定所得稅稅率20%，不考慮其他因素。 要求：計(jì)算甲公司2018年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅。 【答案】甲公司2018年應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額 ＝1 000－40（1）+5（2）－150×75%（3）+15（4） ＝867.5（萬(wàn)元） 請(qǐng)問(wèn)無(wú)形資產(chǎn)形成的是可抵扣暫時(shí)性差異，未來(lái)扣，現(xiàn)在加，為什么是減去150乘以75%？5 請(qǐng)問(wèn)