二.某商場為增值稅一-般納稅人，2015 年2月從國外進口一批化妝品，該批貨物在國外的買價為￥1,500,000，貨物運抵我國入關(guān)前發(fā)生的運輸費、保險費和其他費用分別為￥100,000、￥60,000、￥40,000。 貨物報關(guān)后，該商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，并取得海關(guān)開具的繳款書，從海關(guān)將化妝品運往商場所在地發(fā)生運輸費用￥50,000，當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額￥5200,000 (化妝品進口關(guān)稅率20%，運輸業(yè)增值稅稅率11%，)消費稅率30%) 計算，該批化妝品進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅，消費稅、增值稅和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅?(增值稅稅率按照17%計算，要求列明公式，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)

2019年某投資方欲設(shè)立甲公司作為一家生產(chǎn)企 業(yè)，預(yù)計2019年銷售額450萬元(不含增值稅)，該 公司會計核算制度不十分健全，不符合作為增值稅 一般納稅人的條件(且若甲公司作為小規(guī)模納稅 人，則增值稅適用3%的征收率)，若公司健全會計 制度(建立會計賬簿，有會計人員，有賬冊，能夠 正確計算進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額，并能按 規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的)，每年需要多支出30萬 元，則符合作為增值稅一般納稅人的條件(適用13% 增值稅稅率)，甲公司全年從供應(yīng)商(假設(shè)為增值 稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率)購入原材料 300萬元(不含增值稅)，且能取得增值稅專用發(fā) 票，其他支出50萬元。甲公司適用城市維護建設(shè)稅 稅率為7%，教育費附加率為3%。請對其進行納稅美 劃。

6甲公司為一家商業(yè)企業(yè)，年不含稅應(yīng)征增值稅銷售額為400萬元，現(xiàn)為小規(guī)模納稅人，適用3%的增值稅征收率。由于其能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確的稅務(wù)材料，因此可登記為一般納稅人若登記為一般納稅人，則銷貨適用13%的增值稅稅率。其不含稅可抵扣購進金額為36萬元，購貨適用13%的增值稅稅率，購貨均可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。請對其進行納稅籌劃。

1、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)業(yè)務(wù)，暫按簡易辦法依照4%的征收率計算繳納增值稅。（）2、繳納增值稅的貨物并不都繳納消費稅，而繳納消費稅的貨物一定要繳納增值稅。（）3、增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。（）4、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，從低適用稅率。（）5、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。（）6、美國專家邁克2019年2月3日到中國工作，2019年10月20日合同期滿回國，在此期間該專家為中國的居民個人。（）7、增值稅的起征點的范圍僅限于個人。銷售額達到或超過起征點的則全額計稅，銷售額低于起征點的則免稅。（）8、耕地占用稅的稅率按照人均耕地面積確定，人均耕地面積越多，耕地占用稅的稅率越高。（）9、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資免征個人所得稅。（）10、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過5年。（）

判斷題1、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)業(yè)務(wù)，暫按簡易辦法依照4%的征收率計算繳納增值稅。（）2、繳納增值稅的貨物并不都繳納消費稅，而繳納消費稅的貨物一定要繳納增值稅。（）3、增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。（）4、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，從低適用稅率。（）5、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。（）6、美國專家邁克2019年2月3日到中國工作，2019年10月20日合同期滿回國，在此期間該專家為中國的居民個人。（）7、增值稅的起征點的范圍僅限于個人。銷售額達到或超過起征點的則全額計稅，銷售額低于起征點的則免稅。（）8、耕地占用稅的稅率按照人均耕地面積確定，人均耕地面積越多，耕地占用稅的稅率越高。（）9、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資免征個人所得稅。（）10、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過5年。（）