出口退稅企業(yè)申報辦理的免抵退的賬務處理分錄怎么做？謝謝老師指導講解一下
一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入 （三）結轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額： 借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借：應收出口退稅（消費稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅（消費稅）
-
Q
老師好，請問中外合資企業(yè)，出口退稅的賬務處理從頭到尾會計分錄怎么做的？謝謝
-
Q
老師好，請問一下，生產(chǎn)型免抵退企業(yè)，出口時增值稅申報表里面相應的免抵退辦法銷售額也正常填寫了，后面這些相應的免抵退金額在規(guī)定期限內(nèi)沒有申請免抵退稅，相應的進項就必須轉(zhuǎn)出嗎？麻煩老師指點一下，謝謝！
-
Q
上月申報的出口退稅款這個月收到了，請問賬務處理怎么寫？請老師指導一下，謝謝
-
Q
工業(yè)出口退稅企業(yè)，1月已經(jīng)辦理了免抵退申報，本月收到了稅局退回的出口退稅款銀行回單，這筆業(yè)務應該怎么做賬務處理？請老師指導告知，謝謝！
-
Q
工業(yè)出口退稅企業(yè)，1月已經(jīng)辦理了免抵退申報，2月收到了稅局退回的出口退稅款銀行回單，這筆業(yè)務應該怎么做賬務處理？請老師指導告知，謝謝！
熱門問答 更多>
-
老師，請問老板有一家小規(guī)模公司，一家一般納稅人公司，一般納稅人公司缺錢，是不是只能跟小規(guī)模公司借錢，還有其他合理拿錢的方法嗎？（董孝彬老師）
-
老師，像銷售商品根據(jù)確認收入時候結轉(zhuǎn)成本，那貨代行業(yè)，什么時候確認收入，什么時候確認成本呢
-
老師，我們是外貿(mào)企業(yè)出口的，收客戶款是按cif價收，甚至會多收運費，出口報關單是按Fob出口，會計做賬也是按fob確認收入，代收的運費貨代會開一部分運輸發(fā)票，剩余部分就留給我們了，比如 收客戶130元，其中100元是fob價，20元是運輸費，10元剩余也就給我們了。這10元要報收入嗎？會計把這20元做成了銷售費用，感覺不對，出口報關單我們要按cif出還是按fob出口
-
老師，像銷售商品根據(jù)確認收入時候結轉(zhuǎn)成本，那貨代行業(yè)，什么時候確認收入，什么時候確認成本呢
-
各位老師大家好，我是從別人手里才接過的賬務，我從2022年已經(jīng)開始補賬了，銀行流水顯示是還貸款，我不知道怎么入賬呢，請老師們指點一下，謝謝
-
公司招了一個清潔阿姨，53歲，屬于退休人員返聘嗎？要給她購買社保嗎？能對公發(fā)放工資嗎
-
老師，財務報表之間的勾稽關系是什么樣的呢
-
公司的辦公費，餐飲費，油費，廣告費，煙酒費，水電費，繳納印花稅？
-
老師，房地產(chǎn)企業(yè)收到政府的士地出讓金返還款怎么作賬務處理？請寫個明細分錄！
-
個體戶核定征收和查賬征收的區(qū)別
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
您發(fā)的和我的業(yè)務不一樣，我只想知道出口退稅申報辦理的免抵退稅額怎么做分錄？需要計提嗎？
這個不需要計提的