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一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：借：庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額：借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

2024-06-27

快賬用戶4715 追問(wèn) 2024-03-05 10:18

這筆出口退稅業(yè)務(wù)還需要做計(jì)提分錄嗎？借：其他應(yīng)收款—出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅還是只需做您發(fā)的：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款—出口退稅

齊紅老師解答 2024-03-05 10:58

辦理了免抵退申報(bào) 沒(méi)有做分錄嗎

快賬用戶4715 追問(wèn) 2024-03-05 11:08

當(dāng)月辦理了沒(méi)有做這筆分錄，等這個(gè)月收到出口退稅款回單才想著是不是要做這筆計(jì)提分錄？請(qǐng)老師解答一下

齊紅老師解答 2024-03-05 11:53

借：其他應(yīng)收款—出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅是要補(bǔ)做這筆分錄哈

快賬用戶4715 追問(wèn) 2024-03-05 12:04

什么樣的情況要做計(jì)提呀？不太理解這筆業(yè)務(wù)為何要做一個(gè)計(jì)提分錄，請(qǐng)老師講解一下，謝謝

齊紅老師解答 2024-03-05 12:06

因?yàn)槌隹谕硕惔笠馐窍扔?jì)算繳納然后再退您看貸方科目是不是應(yīng)該繳稅

快賬用戶4715 追問(wèn) 2024-03-05 16:22

嗯，謝謝老師！我把兩筆分錄再寫(xiě)一次您看看我理解對(duì)嗎？每月做的申報(bào)出口退稅匯總表打印出來(lái)附在計(jì)提分錄的后面：借：其他應(yīng)收款—出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅次月收到這筆稅局退回的出口退稅款銀行回單我附在分錄的后面：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款—出口退稅

齊紅老師解答 2024-03-05 16:49

這樣理解正確的哈