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演示賬套

老師，您好，我們?yōu)閱T工購(gòu)買(mǎi)團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)，50元/人，員工自行承擔(dān)該費(fèi)用，請(qǐng)問(wèn)如何做賬務(wù)處理？是否需要并入員工薪資申報(bào)個(gè)人所得稅？企業(yè)所得稅稅前能否扣除？

2024-06-18 10:38

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-06-18 10:40

賬務(wù)處理：員工自行承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)用時(shí)，公司需要將這筆費(fèi)用從員工工資中扣除。在會(huì)計(jì)分錄中，可以將其記作“其他應(yīng)付款”或“代扣代繳款項(xiàng)”等科目。當(dāng)公司向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)將其記作“管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)”科目。個(gè)人所得稅：企業(yè)為員工繳納的團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅范圍。因此，企業(yè)需要將這筆保險(xiǎn)費(fèi)用并入員工的工資、薪金所得，計(jì)算并代扣代繳個(gè)人所得稅。企業(yè)所得稅：企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)，屬于商業(yè)保險(xiǎn)，不在企業(yè)所得稅稅前扣除的范圍內(nèi)。因此，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要將這筆保險(xiǎn)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

快賬用戶2361 追問(wèn) 2024-06-18 10:54

老師，請(qǐng)問(wèn)像圖片中這樣處理對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2024-06-18 10:57

同學(xué)你好對(duì)的是這樣做

快賬用戶2361 追問(wèn) 2024-06-18 11:00

老師，請(qǐng)問(wèn)那咱們賬面上的應(yīng)付職工薪酬是100元，申報(bào)個(gè)稅的收入是150元，這個(gè)有影響沒(méi)呀？

齊紅老師解答 2024-06-18 11:02

同學(xué)你好為啥會(huì)有五十元差額企業(yè)承擔(dān)的社保不加進(jìn)去的

快賬用戶2361 追問(wèn) 2024-06-18 11:05

老師，50元的差額就是您說(shuō)的商業(yè)保險(xiǎn)得并入員工收入申報(bào)個(gè)人所得稅呀？這樣員工個(gè)稅申報(bào)收入就是100元工資加50元商業(yè)保險(xiǎn)，一共150元。然后賬面上這50元商業(yè)保險(xiǎn)入的其他應(yīng)付款，100元工資在應(yīng)付職工薪酬。

齊紅老師解答 2024-06-18 11:07

這個(gè)要先計(jì)提在工資里和工資一塊計(jì)提

快賬用戶2361 追問(wèn) 2024-06-18 11:12

那之前的分錄就不對(duì)哦，那應(yīng)該怎么寫(xiě)分錄呀？

齊紅老師解答 2024-06-18 11:15

借費(fèi)用科目貸應(yīng)付職工薪酬這分錄的金額包含商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)工資的時(shí)候借應(yīng)付職工薪酬貸其他應(yīng)付款（這個(gè)金額包含商業(yè)保險(xiǎn)的金額）貸銀行存款

快賬用戶2361 追問(wèn) 2024-06-18 11:27

老師，請(qǐng)問(wèn)是這樣改嗎？

齊紅老師解答 2024-06-18 11:29

第一個(gè)分錄直接加工資里50 不要單獨(dú)借方保險(xiǎn)費(fèi)

快賬用戶2361 追問(wèn) 2024-06-18 11:32

您之前不是說(shuō)要計(jì)入管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)里面嗎？

齊紅老師解答 2024-06-18 11:34

第一個(gè)分錄改成這樣的借費(fèi)用科目貸應(yīng)付職工薪酬才可以稅前扣除做成商業(yè)保險(xiǎn)是你們公司代買(mǎi)的不要做成你們公司的費(fèi)用

快賬用戶2361 追問(wèn) 2024-06-18 11:37

好的，老師，另外兩個(gè)分錄需要更改嗎？

齊紅老師解答 2024-06-18 11:41

另外的不用沒(méi)有問(wèn)題

快賬用戶2361 追問(wèn) 2024-06-18 11:42

好的，謝謝老師。

齊紅老師解答 2024-06-18 11:45

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

2024-06-18

借，管理費(fèi)用福利費(fèi)，貸應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)。借，應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)，貸，銀行需要合并到工資薪金算個(gè)稅，不是高危行業(yè)的不能抵扣所得稅的。

2024-06-18

你好， 1、需要報(bào)稅，屬于工資按照工資薪金申報(bào) 2、你好可以選擇不抵扣 3、處理為福利費(fèi)，需要申報(bào)個(gè)稅借：管理費(fèi)用-福利費(fèi) 貸應(yīng)付職工薪酬借應(yīng)付職工薪酬貸管理費(fèi)用

2020-10-14

同學(xué)你好 1.是項(xiàng)目上發(fā)生的嗎 2.不是項(xiàng)目上的那就是 1.計(jì)提工資借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計(jì)提社保（企業(yè)部分）借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等） ? 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4 上交杜保借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金

2024-05-27

你好， 1.管理費(fèi)用 2.員工工資按工資薪金所得申報(bào)個(gè)人所得稅

2020-11-21

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