1、、S公司2018年末利潤表中“利潤總額”項(xiàng)目金額為1800萬元。所得稅稅率為25%，2018年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額均為0。與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2018年存貨賬面余額為545萬元，計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備45萬元。（2）2017年12月購入固定資產(chǎn)，原值為900萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0，會計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法要求采用直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，無殘值。（3）2018年支付廣告性質(zhì)贊助支出為300萬元。（4）2018年本年發(fā)生研究開發(fā)支出750萬元，其中450萬元資本化支出計(jì)入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定按照實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。假定年末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。（5）2018年支付違反稅收罰款支出150萬元。要求：計(jì)算2018年暫時性差異、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用；編制相關(guān)會計(jì)分錄。

某企業(yè)2x18年“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為0，“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為0。本年度持有的成本為60萬元的其他權(quán)益工具投資年末公允價值為40萬元；本年資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的報(bào)告價值為70萬元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元；稅前會計(jì)利潤為90萬元。所得稅稅率為25％。其他資料略。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算如下項(xiàng)目（金額單位：萬元）： （1）2x18年應(yīng)交所得稅； （2）2x18年年末可抵扣暫時性差異； （3）2x18年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”； （4）2x18年度利潤表中的“凈利潤”。

某企業(yè)2×18年“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為0,“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為0。本年度持有的成本為60萬元的其他權(quán)益工具投資年末公允價值為40萬元;本年資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的報(bào)告價值為70萬元,當(dāng)年計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元;稅前會計(jì)利潤為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算如下項(xiàng)目(金額單位:萬元):(1)2×18年應(yīng)交所得稅;(2)2×18年年末可抵扣暫時性差異；(3)2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”;(4)2×18年度利潤表中的“凈利潤”。

某企業(yè)2×18年“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為0,“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為0。本年度持有的成本為60萬元的其他權(quán)益工具投資年末公允價值為40萬元;本年資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的報(bào)告價值為70萬元,當(dāng)年計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元;稅前會計(jì)利潤為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算如下項(xiàng)目(金額單位:萬元):(1)2×18年應(yīng)交所得稅;(2)2×18年年末可抵扣暫時性差異；(3)2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”;(4)2×18年度利潤表中的“凈利潤”。

2020年底取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，價值為95萬元，使用年限為五年，殘值為“5”。會計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊;稅法允許采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)2020年至2025年企業(yè)會計(jì)利潤均為100萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:1、計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年年末的賬面價值、計(jì)稅基礎(chǔ)及產(chǎn)生的暫時性差額2、判斷是暫時性差異應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異。3、計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額