甲公司20×0年12月25日購(gòu)入管理用設(shè)備一臺(tái),入賬價(jià)值為5000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值為0,固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用,甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計(jì)自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤(rùn)總額均為3000萬(wàn)元,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異的金額。（2)計(jì)算各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用

甲公司2018.12.10取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)400萬(wàn)元，使用年限5年0殘值，會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)計(jì)算上述固定資產(chǎn)2019~2023的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算甲公司2019~2023的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(3)計(jì)算甲公司2019~2023的遞延所得稅費(fèi)用額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

甲公司2019年12月15日購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，入賬價(jià)值為10萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用為五年，無(wú)殘值。會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊允許稅前扣除。該公司的所得稅稅率為25%，假定該公司過年睡前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為80萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。問暫時(shí)性差異的類問暫時(shí)性差異的類型。該設(shè)備2020年末的賬面價(jià)值2020年度應(yīng)納稅所得額。2021年末地延所得稅資產(chǎn)的期末余額。

公司持有的一項(xiàng)2022年1月開始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限4年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。列出第一年、第二年兩年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。折舊年度會(huì)計(jì)折舊賬面價(jià)值（年末）稅法折舊計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債。計(jì)算第一年和第二年年末確認(rèn)的遞延所得稅。

甲公司持有的一項(xiàng)2*21年1月開始計(jì)提折舊的管理用設(shè)備原值780000元，預(yù)計(jì)使用年限3年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。(1）分別列出3年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。折舊年度會(huì)計(jì)折舊賬面價(jià)值（年末）稅法折舊計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年第三年(2）判斷該固定資產(chǎn)2*21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，并說明理由。(3）計(jì)算2X21年年末確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。