某生產(chǎn)型出口企業(yè)適用增值稅免抵退稅辦法，征稅率為 13%，出口退稅 率為 10%。2019 年 3 月增值稅期末留抵稅額為 10 萬元，4—8 月符合留抵退稅 條件。9 月國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料進(jìn)項(xiàng)稅額 160 萬元，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額 60 萬元，外銷 貨物銷售額 120 萬元，按計(jì)劃分配率計(jì)算的進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口 料件金額為 50 萬元，上期留抵稅額 28 萬元。假設(shè)該企業(yè) 2019 年 4—9 月的進(jìn) 項(xiàng)構(gòu)成比例是 90%。2019 年 10 月該企業(yè)申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅，允 第 3 頁 共 23 頁 許退還增量留抵稅額為：

位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年7月購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票（已通過認(rèn)證）上注明增值稅稅額61.1萬元；當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬元；本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入226萬元；本月出口貨物離岸價(jià)折合人民幣300萬元；假設(shè)該企業(yè)采取實(shí)耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為75%，6月末無留抵稅額； 答案：當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件的金額=300×75%=225（萬元） 為什么當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件的金額=300×75%=225，而不是150*75%？

某出口型生產(chǎn)企業(yè)采用進(jìn)料加工方式為外國(guó)A公司加工化工產(chǎn)品一批,進(jìn)口保稅料件 價(jià)值1 000萬元,加工完成后返銷A公司售價(jià)1 800萬元,為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備 品備件、動(dòng)能費(fèi)等的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元,該化工產(chǎn)品的征稅率為13%,退稅率為10%。 請(qǐng)做出出口退稅稅收籌劃。

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。 出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2019年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為:購(gòu)進(jìn)原材料一批，取 得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元。上期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存人銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣 147萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅稅額為()萬元。

甲出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法繳納增值稅。2022年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款300萬元，增值稅額39萬元；(2）國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額100萬元；(3）出口產(chǎn)品取得銷售額折合人民幣500萬元。已知，該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，出口貨物的征稅率為13%，出口貨物的退稅率為10%，上月月末無增值稅留抵稅額，外購(gòu)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。甲企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（A）萬元。A.50B.11C.39B．貨物加工勞