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演示賬套

請(qǐng)問(wèn)老師，為什么王文文老師講的和書(shū)上怎么不一樣？還是我理解有偏差？

2025-07-03 23:18

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-03 23:35

你好同學(xué)，書(shū)上是用按9%計(jì)算扣除的進(jìn)項(xiàng)稅除以9%，得出采購(gòu)價(jià)款后再乘以1%

齊紅老師解答 2025-07-03 23:36

計(jì)算結(jié)果一樣。王老師講的是用不含稅成本除以（1-9%）得出采購(gòu)價(jià)，再乘以1%，思路一樣。

你好，控制偏差是人為有意或者舞弊，擴(kuò)大樣本規(guī)模無(wú)效。如果控制是沒(méi)問(wèn)題的，舞弊只是導(dǎo)致認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以擴(kuò)大樣本規(guī)模并采用更詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析程序，

2021-07-19

信用減值損失、研發(fā)費(fèi)用是2019年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則新增的科目

2019-08-25

你好，稍等一下吧嗯

2023-07-24

您好，相關(guān)證明能具體些？

2022-10-13

因?yàn)榭傻挚酆蛻?yīng)納稅暫時(shí)性差異，通常是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算的，每年都是用資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算暫時(shí)性差異，這樣就會(huì)導(dǎo)致每年比較的金額都是累計(jì)的金額，所以據(jù)此計(jì)算的遞延所得稅也是累計(jì)的金額，所以要扣除期初的金額，才是本期發(fā)生的金額。舉例說(shuō)明，交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)是1000萬(wàn)元（也就是計(jì)稅基礎(chǔ)1000，等于初始入賬金額），期末公允價(jià)值是1200萬(wàn)元，賬面等于公允價(jià)值1200，計(jì)稅基礎(chǔ)是1000，應(yīng)納稅暫性差異是200，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200*0.25=50，這是第一年，發(fā)生額和累計(jì)金額是相同的，第二年底，公允價(jià)值是1500，此時(shí)賬面價(jià)值等于公允價(jià)值1500，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異等于1500-1000=500，遞延所得稅負(fù)債500*25%=125（累計(jì)金額），但是之前確認(rèn)了50（期初金額），所以第二年的發(fā)生額是125-50=75.--其實(shí)可以看出，第一年的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是200，第二年實(shí)際增加的或者實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是1500-1200=300，對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額也就是300*25%=75，而用125-期初50也是75.

2021-02-19

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