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按照收入與費(fèi)用的配比原則，在確認(rèn)收入的同時(shí)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)成本。雖然成本票還沒收到，但對(duì)應(yīng)的成本已經(jīng)實(shí)際發(fā)生，需要暫估成本入賬。具體分錄如下：確認(rèn)收入時(shí) 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）暫估成本時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)成本（暫估金額）貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款兩個(gè)月后收到成本票時(shí) 先沖銷之前的暫估分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字，暫估金額）貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款（紅字，暫估金額）再根據(jù)發(fā)票金額入賬：借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人且取得專票）貸：應(yīng)付賬款支付分包方金額時(shí) 借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款

2025-03-06

快賬用戶9748 追問 2024-05-29 12:48

是土地種植租入土地后出租給租戶種植

齊紅老師解答 2024-05-29 12:52

你好，這個(gè)不需要交增值稅的。借，銀行存款，貸，預(yù)收賬款，借，預(yù)付賬款，貸，銀行存款按月記預(yù)收賬款，貸，主營業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入，借，主營業(yè)務(wù)成本或者其他業(yè)務(wù)收成本。貸，銀行存款。

快賬用戶9748 追問 2024-05-29 12:52

所得稅怎么辦

所得稅可以差額確認(rèn)收入嗎

齊紅老師解答 2024-05-29 12:55

可以的呀，得有發(fā)票收入減成本減費(fèi)用之后的利潤按照這個(gè)來交。

快賬用戶9748 追問 2024-05-29 12:57

我分錄還是得確認(rèn)收入和成本是嗎