請(qǐng)問(wèn)成本法下，需要把這20萬(wàn)在A105030那里調(diào)減嗎？為什么不放到A107010免稅那里呢？

不管是成本法還是權(quán)益法，收到分紅，都是免稅的呀

您好，你說(shuō)得對(duì)，我剛才忽略了這是稅法認(rèn)可的免稅，填A(yù)107011表，這是免稅的。 1.符合免稅條件的“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”在A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)。 2.《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)本表填報(bào)納稅人發(fā)生投資收益，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

請(qǐng)問(wèn)老師，權(quán)益法下呢？權(quán)益法下收到了分紅，直接沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整。匯算清繳怎么填寫(xiě)呢？

您好，收到分紅，稅法也是認(rèn)的，沒(méi)有稅會(huì)差異，還是在在A107011表 從稅法的角度來(lái)看，在所得稅處理上，不論投資方企業(yè)對(duì)投資采取何種方式核算，投資方企業(yè)只有在被投資方企業(yè)實(shí)際做利潤(rùn)分配處理時(shí)確認(rèn)投資收益的實(shí)現(xiàn)。如果被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)上實(shí)際未做利潤(rùn)分配處理，而投資方企業(yè)在會(huì)計(jì)處理上以權(quán)益法核算時(shí)，已按投資比例作了投資收益處理，則在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整。如果當(dāng)期確認(rèn)了投資收益，實(shí)際尚未收到，匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)減，如果當(dāng)期投資損失，匯算清繳的時(shí)候應(yīng)該納稅調(diào)增。

請(qǐng)問(wèn)，因?yàn)闄?quán)益法賬面沒(méi)有確認(rèn)投資收益，收到分紅，借 銀行存款 300萬(wàn)貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整300萬(wàn)，我在A107011做了免稅，請(qǐng)問(wèn)申報(bào)表哪里確認(rèn)收益呢？

您 好，這個(gè)分錄不對(duì)的，應(yīng)收股利這個(gè)科目要有的，下面分錄不影響本年利潤(rùn)，也就是對(duì)所得稅沒(méi)有影響 ?借：應(yīng)收股利? ?300 ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整? ?300 ?借：銀行? 300 ?貸：應(yīng)收股利? ?300 涉稅分析，稅務(wù)上認(rèn)可的投資所得為300萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增300萬(wàn)元，且稅務(wù)上認(rèn)可的投資所得300????萬(wàn)元符合免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠條件，需作為免稅收入申報(bào)。 1、步驟—:分紅的免稅申報(bào) 依據(jù)案例的情況，首先申報(bào)分紅的免稅信息，填表情況如下:A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表 A107010? 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表?? 2、步驟二:投資收益的稅會(huì)差異調(diào)整 調(diào)整稅會(huì)差異，填表情況如下:A105030? 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表?? A105000? 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 4行 3、步驟三:相關(guān)調(diào)整信息匯總?cè)胫鞅?A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)) 減:納稅調(diào)整減少額《填寫(xiě)A105000)? 16行 臧:免稅、戚計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫(xiě)A107010)? 17行

是要在A105030這張表，上確認(rèn)一個(gè)投資收益300萬(wàn)嗎？這樣的話，跟賬面的投資收益金額就不一致了呀。