老師你好，公司是研發(fā)型企業(yè)。之前管理人員工資和研發(fā)人員工資合在一起計(jì)入管理費(fèi)用-職工薪酬的。現(xiàn)在想單獨(dú)把研發(fā)工資摘出來(lái)入研發(fā)支出科目，請(qǐng)問(wèn)怎么調(diào)賬啊。 例：研發(fā)工資5萬(wàn)，其他人員工資3萬(wàn)，管理費(fèi)用-職工薪酬共計(jì)8萬(wàn)。現(xiàn)在怎么摘出來(lái)研發(fā)人員工資，入研發(fā)支出科目，分錄怎么寫(xiě)啊

一.某企業(yè)為 高新技術(shù)企業(yè)，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1.發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)500萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元(向金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元，年利率6%，向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，年利率10%)。 2.計(jì)人成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬(wàn)元(其中企業(yè)殘疾人員工資10萬(wàn)元)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元。 3.營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中稅收滯納金1萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)30萬(wàn)元)。. 4.2019年8月，購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)息目錄》內(nèi)的設(shè)備價(jià)值200萬(wàn)元。 全年預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。境外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:公司在美、法兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，從美國(guó)機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)350萬(wàn)元，繳納所得稅1 50萬(wàn)元;從法國(guó)機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)1300萬(wàn)元，繳納所得稅200萬(wàn)元。 請(qǐng)做出相關(guān)分錄。

1.[資料題]山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為128人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2018年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:①取得銷(xiāo)售收人3000萬(wàn)元。②發(fā)生銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元。③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)500萬(wàn)元、職工薪酬50萬(wàn)元、資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)費(fèi)50萬(wàn)元、辦公費(fèi)50萬(wàn)元、差旅費(fèi)50萬(wàn)元），管理費(fèi)用600萬(wàn)元[其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、職工薪酬50萬(wàn)元、資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)費(fèi)100萬(wàn)元、辦公費(fèi)200萬(wàn)元、差旅費(fèi)180萬(wàn)元、用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元（其中研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用10萬(wàn)元，直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用10萬(wàn)元，專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的折舊費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)3萬(wàn)元，有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)5萬(wàn)元，中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的有關(guān)費(fèi)用，樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)5萬(wàn)元，研發(fā)成果論證、評(píng)審、驗(yàn)收、鑒定費(fèi)用10萬(wàn)元，設(shè)計(jì)、制定、資料和翻譯費(fèi)用7萬(wàn)元)],財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元（均為利息支出）。④發(fā)生各種稅金為200萬(wàn)元(含增值稅150萬(wàn)元)。⑤取得營(yíng)業(yè)外收人為100萬(wàn)

個(gè)體工商戶(hù)王某,2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得餐飲服務(wù)收入200萬(wàn)元(不含增值稅);發(fā)生營(yíng)業(yè)成本140萬(wàn)元;發(fā)生稅費(fèi)14萬(wàn)元(不含增值稅);發(fā)生管理費(fèi)用25萬(wàn)元;發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用5萬(wàn)元。(2)在成本、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用中共列支從業(yè)人員全年工資28.8萬(wàn)元;在管理費(fèi)用中列支業(yè)主全年工資9.6萬(wàn)元(3)列支職工福利費(fèi)0.7萬(wàn)元。其中從業(yè)人員發(fā)生的福利費(fèi)0.6萬(wàn)元,業(yè)主發(fā)生的福利費(fèi)0.1萬(wàn)元,當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資4萬(wàn)元(4)當(dāng)年向業(yè)主朋友借款30萬(wàn)元,支付利息費(fèi)用2萬(wàn)元,同期同類(lèi)金融機(jī)構(gòu)貸款利息率為4%。(5)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元(6)銷(xiāo)售費(fèi)用中含宣傳費(fèi)1萬(wàn)元(7)累計(jì)預(yù)繳個(gè)人所得稅1萬(wàn)元(8)業(yè)主符合稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除共計(jì)為1.8萬(wàn)元

風(fēng)尚公司2021年10~12月?lián)p益類(lèi)賬戶(hù)有關(guān)數(shù)據(jù)如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加12萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用170萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元；管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用22萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，其中處理固定資產(chǎn)凈收益30萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益20萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中通過(guò)民政部門(mén)向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)虧20萬(wàn)元；投資收益—國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。上述成本費(fèi)用中包括全年工資費(fèi)用2000萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生員工福利費(fèi)支出285萬(wàn)元，職工教育費(fèi)支出45萬(wàn)元〔全部列在本年的管理費(fèi)用中〕，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元且取得工會(huì)組織開(kāi)具的公會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)。計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅稅額。