你好！公司有一個(gè)客戶已經(jīng)破產(chǎn)了有八、九年，公司也注銷了。但是在破產(chǎn)的前幾個(gè)月給我公司付了貨款100000元，公司又不知道是什么原因并沒有在當(dāng)時(shí)開銷售發(fā)票過去，所以現(xiàn)在賬面上的應(yīng)收賬款一直的負(fù)數(shù)的，請問我要怎樣做才能把這個(gè)應(yīng)收賬款的負(fù)100000元賬平掉呢？上次老師說計(jì)入營業(yè)外收入，那在利潤分配方面還需要做以前年度損益調(diào)整嗎？還是直接出營業(yè)外收入交所得稅就行了？？

衡陽夢幻電器有限公司準(zhǔn)備購人一臺生產(chǎn)設(shè)備,需要投資50000元,由于自有資金不足,公司決定向銀行借款,年利率為10%,采用直線法計(jì)算折舊，投資期為2年,投產(chǎn)后可使用4年,4年后有殘值收入5000元。4年中每年銷售收入12000元,經(jīng)營成本第一年為6000元,以后隨著設(shè)備陳舊,逐年將增加修理費(fèi)800元,假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:1.計(jì)算該企業(yè)購入設(shè)備時(shí)的現(xiàn)金流入量和流出量分別為多少?2.計(jì)算該企業(yè)第1-3年現(xiàn)金流入量和流出量分別為多少?3.計(jì)算該企業(yè)第4年現(xiàn)金流人量和流出量分別為多少?你好老師因?yàn)槲易穯枂柌涣怂晕也琶看沃匦绿釂柹厦婢褪钦麄€(gè)題的全部

提問# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時(shí)，這個(gè)營業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

某工業(yè)投資項(xiàng)目，原始投資15萬元（均為自有資金），其中：固定資產(chǎn)投資12萬元，墊支流動(dòng)資金投資3萬元。該項(xiàng)目運(yùn)營期為5年，投資均于建設(shè)起點(diǎn)一次投入。固定資產(chǎn)的壽命期為5年，按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)期滿有2萬元的凈殘值；流動(dòng)資金于終結(jié)點(diǎn)一次收。預(yù)計(jì)項(xiàng)目投產(chǎn)后，每年發(fā)生的相關(guān)營業(yè)收入為8萬元，付現(xiàn)成本3萬元。項(xiàng)目期滿后，營運(yùn)終止設(shè)備清理售價(jià)2萬元 所得稅稅率25%。 (1）分析項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量。(2）假設(shè)該公司資金的系數(shù)為1.5，無風(fēng)險(xiǎn)利率為7%，市場平均報(bào)酬率為9%，計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。 (3）計(jì)算項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期。 (4）對項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析。 快賬用戶9492 2022-12-12 19:45 ?186 ? 溫馨提示：如果以上問題和您遇到的情況不相符，可在線咨詢老師！ 免費(fèi)咨詢老師 老師解答 ?答疑老師 您好，是需要分錄的嗎是吧 2022-12-12 20:16 ? 相關(guān)問題討論 ? 折舊=(300-30)/5=54 建設(shè)期凈現(xiàn)金流量 NCF0=-300 NCF1=0 NCF2=-50 、經(jīng)營期年凈現(xiàn)金流量 NCF3-6=(180-60)*0.75%2B54*0.25=103.5 和終結(jié)點(diǎn)凈現(xiàn)金流量 NCF7=103.5%2B50%2B30=183.5 投資期=2%2B350/103.5=5.38164251208 凈現(xiàn)值=-300-50(P/F 10% 2)%2B103.5(P/A 10% 4)(P/F 10%2)%2B183.5(P/F 10% 7) 2021-12-25 ? 同學(xué)，您好，答案如下圖 2022-04-20 ? 你好 1.各年現(xiàn)金凈流量 (270-20)/5*0.25=12.5折舊抵稅 0時(shí)點(diǎn)-270 1時(shí)點(diǎn)-20 2-5年(120-30)*0.75%2B12.5=80 6年80%2B20-20*0.25=95 2.凈現(xiàn)值就是各年現(xiàn)金凈流量折現(xiàn) 3.凈現(xiàn)值 /270 2021-11-30 ? 你好 (220%2B10-8)/6=37 折舊抵稅37*0.25=9.25（2-7年） 5/3*0.25=0.4167（2-4年） 80*0.75=60（2-7年）每年獲利 5*0.75=3.75（每年遞增的） 7時(shí)點(diǎn)變現(xiàn)8*0.25=2 0時(shí)點(diǎn)-5-220=-225 1時(shí)-20 2時(shí)點(diǎn)9.25%2B0.4167%2B60=69.6667 3時(shí)點(diǎn)69.6667%2B3.75 4時(shí)69.6667%2B3.75*2 5時(shí)69.6667%2B3.75*3-0.4167 6時(shí)69.6667%2B3.75*4-0.4167 7時(shí)69.6667%2B3.75*5%2B2-0.4167%2B20 2022-04-29 ? 看一下圖片，參考一下 2021-12-30 ? 你好 1.各年現(xiàn)金凈流量 (270-20)/5*0.25=12.5折舊抵稅 0時(shí)點(diǎn)-270 1時(shí)點(diǎn)-20 2-5年(120-30)*0.75+12.5=80 6年80+20-20*0.25=95 2.凈現(xiàn)值就是各年現(xiàn)金凈流量折現(xiàn) 3.凈現(xiàn)值 /270 2021-12-26 ? 折舊=(350-50)/5=60 建設(shè)期凈現(xiàn)金 流量， NCF0=-350 NCF1=0 NCF2=-150 經(jīng)營期年凈現(xiàn)金流量和 NCF3-6=(180-60)*0.75%2B60=150 終結(jié)點(diǎn)凈現(xiàn)金流量 NCF7=150%2B50%2B150=350 2021-12-30 還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師 學(xué)堂金牌答疑老師 ? 齊紅老師 金牌培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅講師；精通各個(gè)行業(yè)賬務(wù)處理。 咨詢TA ? 劉勝男老師 具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)與理論知識，從事事務(wù)所的工作期間，培養(yǎng)了站在總體角度看會(huì)計(jì)的視角。 咨詢TA ? 問答交流群 666人已加入群聊 > ? 快賬用戶vgwg 金蝶建賬后都用了幾個(gè)月發(fā)現(xiàn)有個(gè)銀行存款的期初余額沒統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在怎么調(diào) ? 快賬用戶ij29 金碟軟件一年需要多少錢 ? 快賬用戶k7vm 甲公司本年全年將其自有的房屋用于投資聯(lián)營，該房產(chǎn)原賬面價(jià)值是1000萬元，現(xiàn)有兩個(gè)投資聯(lián)營方案可供選擇。方案一:甲公司收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，本年取得固定收入合計(jì)109萬元(含增值稅)。方案二:甲公司參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅原值扣除比例為30%。請對其進(jìn)行納稅籌劃。 ? 快賬用戶2879 我們公司是做沙石的購買大米用來送給來我們這里買沙的司機(jī)怎么做賬 ? 快賬用戶atxh T3中5月憑證已經(jīng)損益結(jié)轉(zhuǎn)了到6月進(jìn)去為什么還有5月憑證？ ? 快賬用戶m63g 對貨幣資金，稅金借款的局部審計(jì)就是專案審計(jì)，對嗎？ ? 快賬用戶2454 像江城鋼鐵廠購入生鐵一批，數(shù)量等于實(shí)訓(xùn)組號*0.5噸.不含稅單價(jià)為3400元每噸，價(jià)款及稅款簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。另以現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)436元，材料已驗(yàn)收入庫.實(shí)訓(xùn)組號為6 ? 快賬用戶stsz 購買方應(yīng)在次月15日前代扣代繳銷售方個(gè)人所得稅，未按規(guī)定代繳的，該發(fā)票不得作為所得稅前合法有效扣除憑證。 ? 快賬用戶bw3x 老師就是病人醫(yī)保6000元報(bào)銷，那我們醫(yī)院收到政府給我們醫(yī)院能都報(bào)銷還是 ? 快賬用戶bw3x 老師醫(yī)院醫(yī)?？梢越o醫(yī)院自己報(bào)銷多少錢 點(diǎn)擊咨詢 相關(guān)問答 某工業(yè)投資項(xiàng)目需要原始投資350萬元,其中購置固定資產(chǎn)300萬元,在建設(shè)期初一次性投入;墊支流動(dòng)資金50萬元,在建設(shè)期末投入。該項(xiàng)目建設(shè)期2年,經(jīng)營期5年,固定資產(chǎn)期滿凈殘值收入30萬元,采用直線法計(jì)提折舊。項(xiàng)目投產(chǎn)后,預(yù)計(jì)年?duì)I業(yè)收入180萬元,年經(jīng)營成本60萬元。假設(shè)該公司的資本成本率為10%,所得稅稅率為25%。要求:(1)計(jì)算該投資項(xiàng)目計(jì)算期各年凈現(xiàn)金流量(2)計(jì)算該投資項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期(3)計(jì)算該投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值和獲利指數(shù) 答：您好，同學(xué)，正在計(jì)算中，請稍等 某林業(yè)公司現(xiàn)有資料如下： 項(xiàng)目初始投資650萬元，其中：固定資產(chǎn)投資500萬元，流動(dòng)資金投資100萬元，其余為無形資產(chǎn)投資，全部投資的來源均為自有資金。該項(xiàng)目建設(shè)期為2年，經(jīng)營期為10年，除流動(dòng)資金投資在項(xiàng)目完工時(shí)投入外，其余投資均于建設(shè)起點(diǎn)一投入。固定資產(chǎn)的壽命期為10年，按直線法計(jì)提折舊，期滿有40萬元的凈殘值；無形資產(chǎn)從投資年份起分10年攤銷完畢；流動(dòng)資產(chǎn)于終結(jié)點(diǎn)一次收回。預(yù)計(jì)項(xiàng)目投產(chǎn)后，每年發(fā)生的相關(guān)營業(yè)收入和經(jīng)營成本分別為380萬元和129萬元，所得稅稅率為33% 1.計(jì)算項(xiàng)目初始投資中固定資產(chǎn)投資的靜態(tài)回收期 2.按14%的收益率計(jì)算項(xiàng)目的NPV 3.試算出本項(xiàng)目的IRR 4.求出本項(xiàng)目的PI 答：同學(xué)， 你好，需要計(jì)算中。 某公司準(zhǔn)備投資上一新項(xiàng)目，當(dāng)年建成投產(chǎn)，有關(guān)資料如下(1)該項(xiàng)目需固定資產(chǎn)投資共80萬元，在建設(shè)期期初一次投入；(2)投產(chǎn)前需墊支流動(dòng)資金15萬元；(3)固定資產(chǎn)可使用5年，按直線法計(jì)提折舊，期末凈殘值為10萬元；(4)該項(xiàng)目投產(chǎn)后每年的產(chǎn)品銷售收入為85萬元（假定均于當(dāng)年收到現(xiàn)金），每年的營運(yùn)成本為55萬元；(5)企業(yè)所得稅率為25%；(6)流動(dòng)資金于終結(jié)點(diǎn)一次收回。要求：計(jì)算該項(xiàng)目各年凈現(xiàn)金流量。 答：折舊=（80-10）/5=14 何各年現(xiàn)金流如下 NCF0=-80-15=-95 NCF1-4=（85-55）*75%+14 NCF5=（85-55）*75%+14+10+15 練習(xí)：某固定資產(chǎn)項(xiàng)目需要在建設(shè)起點(diǎn)一次投入資金210萬元，建設(shè)期為兩年，第二年年末完工，并于完工后投入流動(dòng)資金30萬元。預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后，使企業(yè)各年的經(jīng)營凈利潤增60萬元。該固定資產(chǎn)的使用壽命為5年，按直線法折舊，期滿有固定資產(chǎn)殘值收入10萬元，墊支流動(dòng)資金于項(xiàng)目終結(jié)時(shí)一次收回，該項(xiàng)目的資本成本率為10%。計(jì)算（1）該項(xiàng)目各年的現(xiàn)金凈流量；（2）計(jì)算投資回收期；（3）計(jì)算凈現(xiàn)值NPV 答：回收期是指現(xiàn)金流入累計(jì)到與投資額相等所需要的時(shí)間，它代表收回投資所需要的年限 投資總額=210%2B30=240 沒有建設(shè)期的話 回收期=240/100=2.4 題目中有建設(shè)期2年 所以2%2B2.4=4.4 某公司有一投資項(xiàng)目,原始投資270萬元，墊支流動(dòng)資金20萬元。該項(xiàng)目建設(shè)期為1年，設(shè)備投資于建設(shè)起點(diǎn)投入，流動(dòng)資金于建設(shè)期期末墊支并于項(xiàng)目結(jié)束時(shí)收回。該項(xiàng)目壽命期為5年，按直線法折舊，預(yù)計(jì)殘值為20萬元。預(yù)計(jì)項(xiàng)目投產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入為120萬元，每年付現(xiàn)成本為30萬元。假設(shè)所得稅稅率為25%,該公司要求的最低報(bào)酬率為10%。要求:(1)計(jì)算該項(xiàng)目各年現(xiàn)金凈流量;(2)計(jì)算該項(xiàng)目凈現(xiàn)值;(3)計(jì)值該項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù);(4)計(jì)算該項(xiàng)目的內(nèi)部報(bào)酬率;(5)計(jì)算該項(xiàng)目的投資回收期;(6)判斷該項(xiàng)目是否可行。

老師，書上說營業(yè)外收支中涉及現(xiàn)金的部分需要計(jì)入現(xiàn)金流量表，又說用間接法需要調(diào)整不屬于經(jīng)營活動(dòng)的損益。這不是自相矛盾嗎