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您好，是BC （1）資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) ＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的未來(lái)可抵扣的金額通俗的說(shuō)法：資產(chǎn)的賬面價(jià)值，可以視為未來(lái)的收入，而資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，可以視為未來(lái)的成本費(fèi)用。【賬面收入，計(jì)稅成本】未來(lái)收入－未來(lái)成本費(fèi)用＞0，產(chǎn)生未來(lái)利潤(rùn)，未來(lái)應(yīng)當(dāng)納稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債）未來(lái)收入－未來(lái)成本費(fèi)用＜0，產(chǎn)生未來(lái)虧損，未來(lái)可以抵稅，可抵扣暫時(shí)性差異（（遞延所得稅資產(chǎn)））。（2）負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異＝負(fù)債的賬面價(jià)值－負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) ＝負(fù)債的賬面價(jià)值－（負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)可稅前列支的金額）＝未來(lái)可稅前列支的金額提示：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)可稅前列支的金額一般而言，負(fù)債要么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。

2024-04-30

快賬用戶(hù)3978 追問(wèn) 2024-04-18 17:46

麻煩給我個(gè)解析。謝謝老師??！

齊紅老師解答 2024-04-18 17:48

圖一，積分積分的售價(jià)=3*90%=2.7，兌換率為90%，相當(dāng)于3萬(wàn)元的積分預(yù)計(jì)要換出2.7萬(wàn)元的貨本年銷(xiāo)售了30萬(wàn)元，即收到30萬(wàn)元的錢(qián)，但這錢(qián)是本年銷(xiāo)售商品和后面客戶(hù)換積分（無(wú)錢(qián)收了）的收入合計(jì)，所以只能確認(rèn)今年的收入銷(xiāo)貨收入=30*30/（30%2B2.7）=27.52，積分總收入=30-27.52=2.48 積分今年也兌換了1.2萬(wàn)元，今年積分收入=2.48*1.2/2.7=1.1 合計(jì)今年收入=27.52%2B1.1=28.62

齊紅老師解答 2024-04-18 17:49

稍等啊，我想盡量說(shuō)得通俗易懂些

齊紅老師解答 2024-04-18 18:06

圖二 12月1日商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移，確認(rèn)收入與成本，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=200*1*（1-8%）=184萬(wàn)元，A正確主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=200*0.6*（1-8%）=110.4，B錯(cuò)誤 12月1日預(yù)計(jì)負(fù)債200-184=16，在12月31日時(shí)，余額=200*10%=20，補(bǔ)提20-16=4，所以貸記是4萬(wàn)元，C錯(cuò)誤 12月1日應(yīng)收退貨成本=200*0.6*8%=9.6，12月31日應(yīng)補(bǔ)提=200*0.6*10%-9.6=2.4，D錯(cuò)誤

快賬用戶(hù)3978 追問(wèn) 2024-04-18 18:12

圖三呢？老師

齊紅老師解答 2024-04-18 18:14

圖三積分兌換率95%，所以單獨(dú)售價(jià)只有10000*95%=9500，B錯(cuò)誤積分分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=100000*（9500/（9500%2B100000）=8675.80? ? ，C項(xiàng)錯(cuò)誤