不是呀。合并報表的課程老師說可以用成本法也可以用權(quán)益法。只是現(xiàn)在的主流都是權(quán)益法。

這個是張麗老師講課講的

不過沒有講很細

哦哦，我理解錯了，說的是編表方法。因為因為成本法下，被投資方實現(xiàn)凈利潤或發(fā)生其他權(quán)益變動時，投資方不做處理，而編制合并報表時要將長期股權(quán)投資與被投資方的所有者權(quán)益進行抵消，如果不先按權(quán)益法進行調(diào)整的話，就無法抵消，所以要先按權(quán)益法進行調(diào)整，調(diào)整后再做抵消處理。 我們學(xué)不到成本法編制的

那如果直接按成本法編制要怎么做呢？比如，我們公司2023年投資了100萬成立個子公司，子公司主要是為某公司提供營銷服務(wù)，2023子公司為某公司提供營銷服務(wù)確認收入100萬（開的發(fā)票含稅106萬，稅率是6%），結(jié)轉(zhuǎn)成本80萬（只結(jié)轉(zhuǎn)工資社保公積金及獎金作為成本），這個服務(wù)費在某公司作為銷售費用。假如服務(wù)費2023年全部結(jié)清。用成本法和權(quán)益法做合并報表。合并抵消分錄是什么樣的呢？

您好，工作的合并報表只有一種 上面母子公司只有負債表的這一個抵銷：抵銷? 長投和實收資本 子公司的收入不是內(nèi)部交易不用抵銷

是內(nèi)部交易呀 某公司個別報表記賬 借：銷售費用 100萬 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6萬 貸：銀行存款 106萬 子公司記賬 確認收入： 借：銀行存款 106萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100萬 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6萬 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 80萬 貸：應(yīng)付職工薪酬 80萬

您好，某公司是子公司的客戶，為啥是內(nèi)部交易呀，又不是母子公司之間的交易，某公司也不進這個合并報表呀

母公司，打錯字了

如果直接用成本法做合并報表，分分錄要怎么做呀？

哦哦，明白 負債表抵銷? ?借：實收資本? 100? 貸：長投? 100 利潤表抵銷? ? 借：主營業(yè)務(wù)收入? ?100? ?貸：銷售費用 100

不抵消成本嗎？

您好，成本不抵，這個工資成本在集團內(nèi)是肯定要發(fā)生的，

但是，子公司的人之前還沒成立的時候，在某公司是銷售人員，然后成立了子公司才直接放成本的

您好，這個也不抵，期間費用和主營業(yè)務(wù)成本，不影響利潤總額

還有，我們還有另外一個子公司，就是銷售人員有6個（沒成立的時候都是銷售人員），假如薪酬是100萬，然后把5個人的薪酬60萬作為成本，然后剩下那里領(lǐng)導(dǎo)的薪酬40萬放管理費用。然后這種內(nèi)部交易合并報表抵消的時候，貸方放什么項目呀？

我們領(lǐng)導(dǎo)說，前面那個子公司的抵消分錄是 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 銷售費用（差額）

您好，這種不抵的，抵銷只抵相互之間交易

然后后面那個抵消分錄是 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用（差額）

就是不管子公司計入的科目嗎？但是，實際上他們都是公司的銷售。成立子公司就是為他們買社保。這樣不就和實際不符了嗎？

您好，上面2個抵銷，借貸方也都是100，這個抵消只是讓我們合并報表好看好分析，審計公司不會要求我們這樣抵的，母公司收入發(fā)票記的是銷售費用就抵銷售費用

后面那家公司記賬是先記到銷售費用，然后再結(jié)轉(zhuǎn)到成本，結(jié)轉(zhuǎn)到時候銷售費用是直接用的借方紅字，也是累計數(shù)是0。第一個子公司的話，就是記賬直接記成本，沒有先記銷售費用再結(jié)轉(zhuǎn)的