“SM醫(yī)院”案例分析 在2019年12月31日年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)批前，SM醫(yī)院的財(cái)務(wù)總裁先審核了2018年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，又回顧了那些影響長(zhǎng)期資產(chǎn)及攤銷(xiāo)金額的業(yè)務(wù)，然后查看了2019年度與長(zhǎng)期資產(chǎn)及攤銷(xiāo)有關(guān)的業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)項(xiàng)目列示如下: (1)2019年1月2日，按照賬面凈值售出實(shí)驗(yàn)設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備賬面原值312330元,累計(jì)折舊273670元。 (2)2019年3月1日，醫(yī)院出售一輛汽車(chē)，收到現(xiàn)金23360元，2019年1月1日該汽車(chē)賬面原值為83540元，累計(jì)折舊51800元，賬面凈值31740元。與該項(xiàng)資產(chǎn)相關(guān)的折舊率請(qǐng)見(jiàn)第(5)項(xiàng)。 (3)資產(chǎn)負(fù)債表上中無(wú)形資產(chǎn)為一項(xiàng)SM醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)的專(zhuān)利權(quán)。其成本自2018年12月31日起在剩余的5年內(nèi)攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2018年12月31日該專(zhuān)利權(quán)在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)的金額為56250元。 (4)2019年7月1日，出售一臺(tái)打字機(jī)，收到現(xiàn)金750元，該設(shè)備賬面原值為10270元，2018年12月31日已經(jīng)提足折舊。 (5) 2018年12月31日SM醫(yī)院資產(chǎn)原值及已提折舊額和折舊率見(jiàn)表7-3。 會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

#提問(wèn)#老師匯算清繳中固定資產(chǎn)如果企業(yè)有提完折舊，也處理賬務(wù)了紅沖了折舊了，但是沒(méi)有確定殘值收入，還掛固定資產(chǎn)清理里邊，如果填報(bào)固定資產(chǎn)折舊與攤銷(xiāo)的表時(shí)，問(wèn)固定資產(chǎn)賬載金額原值填寫(xiě)抵消完處理的固定資產(chǎn)后的原值還是不考慮這部分？還有按照固定資產(chǎn)類(lèi)別那幾大類(lèi)，固定資產(chǎn)賬載金額和稅收金額有什么差異，差異在計(jì)提的累計(jì)折舊具體在哪里？能具體給分析下嗎？稅務(wù)上怎么規(guī)定的？

你好老師。比如，截止2021年12月31日累計(jì)折舊是10000元，但是因?yàn)橛械能?chē)輛沒(méi)有使用，在稅法上，有2000元的折舊是不認(rèn)的，資產(chǎn)負(fù)債表里除了應(yīng)交稅費(fèi)要調(diào)動(dòng)以外，其余的都是按會(huì)計(jì)的數(shù)就行是嗎？ 那這個(gè)時(shí)候，累計(jì)折舊少了，那企業(yè)所得稅就要變多，應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)整后就比原來(lái)的要多了，負(fù)債增加了。我想知道的是這個(gè)稅費(fèi)差額調(diào)整到哪個(gè)科目，可以寫(xiě)一下這個(gè)分錄嗎

請(qǐng)問(wèn)老師，2022年企業(yè)所得稅匯算清繳，A105080這張表，因?yàn)?022年處置了一大批固定資產(chǎn)。所以我是按照沒(méi)有處置前填寫(xiě)的此表。但是這樣填寫(xiě)固定資產(chǎn)凈值與資產(chǎn)負(fù)債表不一致了。因?yàn)檫@張表必須得把2022年度計(jì)提折舊的金額放進(jìn)去。那就得按照清理前的放啊。如果按照清理后的放，那清理掉的固定資產(chǎn)在2022年度計(jì)提折舊的金額就不能在此處體現(xiàn)了呀？怎么解決呢？

請(qǐng)問(wèn)老師，2023年企業(yè)所得稅匯算清繳，23年10月出售了一輛汽車(chē)，但是折扣沒(méi)有提完，23年1-10月計(jì)提了了折舊。但是填寫(xiě)A105080的時(shí)候，要把出售的原值寫(xiě)到原值上，因?yàn)楸酒谡叟f那里有這部分出售的折舊，但是累計(jì)折舊那里因?yàn)闆](méi)有計(jì)提完畢折舊就出售了，導(dǎo)致期末凈值與資產(chǎn)負(fù)債表正好差這部分放到固定資產(chǎn)清理的金額。請(qǐng)問(wèn)A105080累計(jì)折舊到底怎么填寫(xiě)呢？