老師 補的23年企業(yè)所得稅呢

剩下2萬暫估直接掛賬上？報表調(diào)增？

不調(diào)整以前年度損益，不補交企業(yè)所得稅的辦法。把2萬元的差異計入24年的損益

意思是只要是適用小企業(yè)會計準則的 要是涉及幾十萬都不用調(diào)整哇

也不是的，看對報表有重大影響沒，稍等，發(fā)你個標準啊

財務(wù)報告重大會計差錯的認定標準：? 1、涉及資產(chǎn)、負債的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計總資產(chǎn)5%以 上； 2、涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%以上； 3、涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額5%以上； 4、涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤10%以上，且 絕對金額超過人民幣500萬元；5、會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)； 6、經(jīng)注冊會計師審計，對以前年度財務(wù)報告進行了更正； 7、監(jiān)管部門責令公司對以前年度財務(wù)報告存在的差錯進行改正。?上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。

好的 老師

（1）《小企業(yè)會計準則》情況： 按照《小企業(yè)會計準則》第八十八條的規(guī)定： 小企業(yè)會計準則對于錯賬的調(diào)整采用未來適用法，而且《小企業(yè)會計準則》的會計科目也沒有“以前年度損益調(diào)整”。不過可以使用。 （2）《企業(yè)會計準則》情況： 按照《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》第十二條規(guī)定： “企業(yè)應(yīng)當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時，視同該項前期差錯從未發(fā)生過，從而對財務(wù)報表相關(guān)項目進行更正的方法?！?

老師 我沒理解到2萬差異算到24年 我紅沖是紅沖10萬還是8萬

你好，發(fā)票是費用吧，不考慮增值稅 可以理解24年沖了2萬的金額 借：管理費用等-2 貸：應(yīng)付賬款-2萬

暫估的是成本，回來的也是成本發(fā)票。只是沒有回來10萬 回來了8萬 23年我暫估了10萬庫存商品 回來了8萬

你好，一般按照下面做分錄 之前暫估分錄 借：庫存商品? 10萬 貸：應(yīng)付賬款-暫估10萬 收到發(fā)票8萬 借：庫存商品? -10萬 貸：應(yīng)付賬款-暫估 -10萬 ? 借：庫存商品? ?8/1.13 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅?8/1.13*0.13 貸：應(yīng)付賬款? ? ?8萬

還有2萬如果回來的是費用發(fā)票 普票 就按照這樣做嗎 可以理解24年沖了2萬的金額 借：管理費用等-2 貸：應(yīng)付賬款-2萬

你好，是這樣理解的，不確認進項稅

好的 謝謝老師