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需要補提折舊。以前年度忘了計提折舊屬于前期差錯，一般通過 “以前年度損益調整” 科目進行處理，具體步驟如下：計算補提金額：按照固定資產的原值、預計凈殘值、預計使用年限和已使用時間，用合適的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）算出應補提的折舊額。進行賬務處理：補提折舊時：執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)，借：以前年度損益調整貸：累計折舊；執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，借：利潤分配 —— 未分配利潤貸：累計折舊。調整所得稅費用（若涉及）：如果補提折舊影響了以前年度的應納稅所得額，需要調整相應的所得稅費用。執(zhí)行企業(yè)會計準則，借：應交稅費 —— 應交所得稅（或遞延所得稅資產等科目）貸：以前年度損益調整；執(zhí)行小企業(yè)會計準則，不進行追溯調整所得稅費用。結轉 “以前年度損益調整”（僅企業(yè)會計準則適用）：上述處理后，將 “以前年度損益調整” 科目的余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”，借：利潤分配 —— 未分配利潤貸：以前年度損益調整（若 “以前年度損益調整” 為貸方余額則做相反分錄）。固定資產報廢處理：固定資產轉入清理：借：固定資產清理、累計折舊、固定資產減值準備（若有）貸：固定資產。處置報廢取得收入（若有）：借：現金 / 銀行存款等貸：固定資產清理、應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）。清理凈損益結轉：若為凈損失，借：營業(yè)外支出 —— 非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失）貸：固定資產清理；若為凈收益，借：固定資產清理貸：營業(yè)外收入 —— 非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得）。在稅務處理上，補提的折舊在做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過 5 年。

2025-03-17

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