老師，職工薪酬明細(xì)調(diào)整表，不需要調(diào)整的情況下，還寫嗎

《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）納稅人根據(jù)稅法、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第18號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕59號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)納稅人職工薪酬會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)。? ??

好的，明白了，老師，銀行付款手續(xù)費(fèi)沒(méi)有取得發(fā)票，要調(diào)嗎

嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是不能稅前扣除的，需要納稅調(diào)增的，我們公司是找銀行開(kāi)了發(fā)票，而且一般手續(xù)費(fèi)是可以開(kāi)專票抵扣增值稅的。具體可以參照 ：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

老師，不好意思，還得問(wèn)一下，剛剛說(shuō)的那個(gè)應(yīng)付職工明細(xì)調(diào)整表中，填賬載金額的地方應(yīng)該是應(yīng)付職工薪酬的貸方還是借方

借方是實(shí)際支付的，貸方是計(jì)提的，賬載應(yīng)該填在貸方

明白了，老師，那保險(xiǎn)什么的，也填貸方嗎

什么保險(xiǎn)呀？你是說(shuō)職工保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)嗎？一樣的道理呀

就是賬載金額是貸方合計(jì)，實(shí)際發(fā)生額是借方，稅收金額是實(shí)際發(fā)生額，如果在匯算清繳之前發(fā)放了，稅收金額就是貸方合計(jì)，實(shí)際發(fā)生額也是貸方合計(jì)，如果匯算清繳之前，還沒(méi)發(fā)放之前計(jì)提的工資，就相當(dāng)于我貸方大于實(shí)際借方發(fā)生額，那我就要調(diào)增，對(duì)嗎

是的，同學(xué)理解的非常正確

老師，如果公司，正常每個(gè)月都計(jì)提養(yǎng)老和醫(yī)保保險(xiǎn)，但是養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，一直沒(méi)繳納，一直屬于欠費(fèi)狀態(tài)，那這種情況，應(yīng)該怎么處理

具體規(guī)定如下：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。因此，企業(yè)在匯算清繳時(shí)仍未實(shí)際繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。 同學(xué)，請(qǐng)參照上述規(guī)定， 如果對(duì)回答滿意，可以給個(gè)好評(píng)嗎？

明白了，和工資那個(gè)一樣，沒(méi)交的，就不能算，什么時(shí)候交了，什么時(shí)候可以作為費(fèi)用

但是該計(jì)提還是要計(jì)提

是的，是的，就是這個(gè)意思

理解了，謝謝老師