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Q

老師我想咨詢下 那種兼職來授課培訓的專家，平常是結清的，但是年底才給會計做賬。這種的個稅是按勞務報酬？12月一次性報？

2024-02-26 11:21
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2024-02-26 11:22

你好，能給你們開發(fā)票就按勞務費

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快賬用戶7883 追問 2024-02-26 11:22

沒開發(fā)票

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齊紅老師 解答 2024-02-26 11:23

那不如每月實際發(fā)生時按工資薪金usode申報

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快賬用戶7883 追問 2024-02-26 11:26

但是她是年底一次性給的

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齊紅老師 解答 2024-02-26 11:27

不要緊，平日計提申報，年后一次性發(fā)放就平了

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快賬用戶7883 追問 2024-02-26 11:28

那我就是去把12月的更正一下 都放在12月報

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齊紅老師 解答 2024-02-26 11:29

那不需要繳納個人所得稅嗎？也可以的餓，平日里零申報

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快賬用戶7883 追問 2024-02-26 11:32

我也才接手三個月 以前零申報也沒報的 造工資單沒給會計 年底了才一次性給，我都不知道要不要報 今年我是讓他們每個月給我

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齊紅老師 解答 2024-02-26 11:34

一次申報可能會繳納個人所得稅

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快賬用戶7883 追問 2024-02-26 11:39

稅是公司會承擔；勞務報酬的話是對方給我們開發(fā)票 才需要報稅的嗎

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齊紅老師 解答 2024-02-26 11:41

是的，勞務必須有發(fā)票才可以代扣代繳，稅前扣除

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你好，能給你們開發(fā)票就按勞務費
2024-02-26
可以的，可以這么做的。
2023-01-31
同學你好 對的 都要去地稅局
2021-08-18
您好，這個的話，是屬于調整匯算清繳這部分的，其他不影響
2024-05-29
正確的會計分錄處理 1. 收到發(fā)票確認成本時 借：主營業(yè)務成本 - 授課費 32,000 貸：應付賬款 - 授課老師 32,000 2. 代扣代繳個稅時 借：應付賬款 - 授課老師 5,300 貸：應交稅費 - 應交個人所得稅 5,300 3. 繳納個稅時 借：應交稅費 - 應交個人所得稅 5,300 貸：銀行存款 5,300 4. 支付剩余款項給授課老師 借：應付賬款 - 授課老師 26,700（32,000-5,300） 貸：銀行存款 26,700 關于科目選擇的問題 應付賬款 vs 其他應付款 理論上的差異 應付賬款：通常用于核算與主營業(yè)務直接相關的債務，如采購商品、接受服務等。 其他應付款：用于核算與主營業(yè)務無關的臨時性債務，如押金、暫借款等。 實務中的處理 雖然會計準則建議使用 "應付賬款"，但在實務中，使用 "其他應付款" 也不會影響最終的財務結果。兩種處理方式的關鍵在于： 必須通過負債類科目過渡，以體現(xiàn)代扣代繳的義務； 確保代扣的個稅金額從支付給老師的款項中扣除。 使用其他應付款的分錄示例 1. 收到發(fā)票確認成本時 借：主營業(yè)務成本 - 授課費 32,000 貸：其他應付款 - 授課老師 32,000 2. 代扣代繳個稅時 借：其他應付款 - 授課老師 5,300 貸：應交稅費 - 應交個人所得稅 5,300 3. 繳納個稅時 借：應交稅費 - 應交個人所得稅 5,300 貸：銀行存款 5,300 4. 支付剩余款項給授課老師 借：其他應付款 - 授課老師 26,700 貸：銀行存款 26,700
2025-05-28
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