企業(yè)所得稅的申報，固定資產(chǎn)一次性扣除，會計上平均年限法，這個差異叫遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債？

固定資產(chǎn)的折舊年限，500萬以下可一次性稅前扣除，會計上還是按照折舊年限提折舊，這種稅會差異，在做賬時，用遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債體現(xiàn)嗎？怎么做賬？

資產(chǎn)項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 差異 可抵扣 應(yīng)納稅 存貨 100000 123 000 交易性金融資產(chǎn) 139600 130 000 固定資產(chǎn) 700000 700000 無形資產(chǎn) 9 000 000 1000000 預(yù)計負(fù)債 100 000 0 應(yīng)付賬款 800000 800000 可抵扣虧損 0 0 假設(shè)遞延稅款無期初余額，企業(yè)所得稅稅率為25% 。 要求: 1.填表計算2021年可抵扣暫時性差異、應(yīng)納稅暫時性差異(單位:元)，填入上列表格。 2.計算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅資產(chǎn)= 遞延所得稅負(fù)債= 3.寫出相關(guān)的會計分錄。

老師，如果是會計上是1000稅法上是800資產(chǎn)哈 所得稅稅率是25% 應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負(fù)債 我想問問的是，遞延所得稅負(fù)債是200還是遞延所得稅負(fù)債是200乘以25%？ 越到好考試了，學(xué)懵了

老師，固定資產(chǎn)一次性扣除形成的稅會差異，計算遞延所得稅負(fù)債，小型微利企業(yè)是按照稅會差異乘以25%還是5%計算