老師，你回答的和我問的有點(diǎn)不一致。我是想問對(duì)于3%稅率要加計(jì)抵減到9%，我對(duì)于填表的金額是填我會(huì)計(jì)賬上的2236858.01元，還是填經(jīng)過認(rèn)證的518954.39元？并能講講原因嗎？

同學(xué)你好！我知道你糾結(jié)什么了！附表二第6行的金額按照發(fā)票上的金額填寫，也就是2432827.6元

如果填2432827.60元，那么就與我會(huì)計(jì)分錄 借：工程施工 2286858.1 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增稅一進(jìn)項(xiàng)稅 218954.39元 貸：應(yīng)付賬款 2505812.40元里的工程施工金額不符，這能通過嗎？

同學(xué)你好！這是特殊情況，就是會(huì)存在差異。申報(bào)表和賬本稅額核對(duì)，不會(huì)對(duì)比應(yīng)付款。

這就是所謂的“稅會(huì)差異”嗎？稅額保持和申報(bào)表一致，只是賬本的金額比申報(bào)表的金額少，這個(gè)差額剛好是3%與9%的差，對(duì)嗎？

同學(xué)你好，差額就是3%和9%的差！這就是填報(bào)的一個(gè)特別之處。 常說的稅會(huì)差異是企業(yè)所得稅的差異： 1、暫時(shí)性差異（也稱為時(shí)間性差異）：這些差異通常發(fā)生在會(huì)計(jì)和稅法對(duì)收入、成本或費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)間點(diǎn)上。例如，壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理會(huì)在當(dāng)期減少會(huì)計(jì)利潤(rùn)，盡管這部分損失可能最終無法得到回收，因此在稅法上不能立即用于抵稅。 2、永久性差異：稅法和會(huì)計(jì)在計(jì)算稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額時(shí)的確認(rèn)收支口徑不同。例如，如果企業(yè)的廣告宣傳費(fèi)和招待費(fèi)的支出超過了一定比例，超出的部分會(huì)計(jì)上可以在稅前扣除，但在稅法上可能只能調(diào)整，未來年度不再結(jié)轉(zhuǎn)到稅前扣除

老師，3%的稅率可以按9%稅率計(jì)算進(jìn)扣，有老師說這叫加計(jì)扣除，但有的老師說這不叫加計(jì)扣除，叫計(jì)算抵扣，這說法對(duì)嗎？

你好！法條原文如下： 根據(jù)財(cái)稅[2017]37號(hào)第二條、財(cái)稅[2018]32號(hào)第二條、財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)第二條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額； 所以我覺得應(yīng)該叫計(jì)算抵扣。

請(qǐng)問我在下分錄時(shí)寫成下面格式，應(yīng)該沒錯(cuò)吧？ 借：工程施工 2，286，858.01元 （這與票面金額不一樣） 借：應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額 218954.48元 貸：應(yīng)付賬款 2505812.49元

同學(xué)你好！是的，沒錯(cuò)！

老師，有3問，能分別回答嗎？ 1.在申報(bào)時(shí)，我就按票面金額報(bào)，那么就比賬面金額多14.5萬，這時(shí)我填在申報(bào)表的第6行能通過嗎？ 2.表二的8a行“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”這一行還要填嗎？如果要填，該填哪個(gè)數(shù)？ 3.增值稅減免稅款還用填嗎？（有個(gè)老師讓我填，但我不明白為什么要填它？）

你好！分別回答。 1、首先勾選后，數(shù)據(jù)自動(dòng)傳到表二第6行，無需再填。不需要糾結(jié)。 2、8a不用填。 3、就這筆業(yè)務(wù)，減免稅不需要填！

請(qǐng)問“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”是填哪些項(xiàng)目的數(shù)據(jù)往里面填呢？

你好！當(dāng)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠政策的時(shí)候，填列此表。具體情況有很多。各行業(yè)也不同。

1.我收到一張“普通電子普票”，開票內(nèi)容是“林業(yè)產(chǎn)品*苗木”，金額4060元，稅額注明“免稅”，請(qǐng)問這張憑證就下： 借：工程施工一綠化工程 4060元 貸：應(yīng)付賬款一苗木公司 4060元 這樣下分錄對(duì)不？ 2.我好像在電子稅務(wù)局看到過這張“電子普票”，請(qǐng)問這張票可以勾選嗎？如果可以勾選，但它又是免稅票，我應(yīng)該怎樣下分錄呢？老師逐一回答可以嗎，謝謝?。?